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个税算法讲解 朱静 2011.11.09 内容概述 个人所得税简介 薪资管理系统的个税设置 薪资管理系统的个税计算 内容概述 个人所得税简介 薪资管理系统的个税设置 薪资管理系统的个税计算 个人所得税简介 个人所得税的概念 个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府对个人税收进行调节的一种手段。 个人所得税的计税原理 个人所得税以个人的纯所得为计税依据，因此计税时以纳税人的收入或报酬扣除有关费用后的余额为计税依据。 目前我国个人所得税征收采用的是分类征收制。 个人所得税简介 征税范围 征税项目 征税方法 费用扣除方法 工资薪金所得 按月计征 定额（3500/4800）扣除费用 个体工商户生产经营所得；对企事业单位承包承租经营所得 按年计征 核算扣除费用 劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；财产租赁所得 按次计征 定额（800）和定率（收入的20%）扣除费用 利息、股息、红利所得；偶然所得；其他所得 不得扣除费用 财产转让所得 核算扣除费用 个人所得税简介 工资薪金所得 目前U8薪资管理系统支持的是此项个人所得的核算。 工资薪金所得，是指个人因任职 或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及各项与任职或者受雇有关的其他所得。 其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得课税。但津贴、补贴有例外，某些不属于工资薪金性质的津贴补贴不纳入工资薪金的收入，如独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等。 薪资系统核算时，如何有针对性地计税？ 个人所得税简介 全年一次性奖金 对全年一次性奖金，税法单独对其规定了计算方法。 纳税人确定的全年一次性奖金，单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得的除全年一次性奖金以外的 其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 个人所得税简介 税收优惠举例 （1）企业和个人按规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业 保险金，不计入个人当前的工资薪金收入，免于征收个人所得税。 （2）符合规定的福利费、抚恤金、救济金。 （3）离退休工资免征个人所得税。 （4）残疾人、孤老人员、烈属的所得减征个人所得税。 税法的上述规定，如何在薪资管理系统设置？ 内容概述 个人所得税简介 薪资管理系统的个税设置 薪资管理系统的个税计算 薪资管理系统的个税设置 工资类别设置 发放次数设置 工资项目设置 选项-扣税设置 薪资管理系统的个税设置 工资类别设置 在职、离职人员分别核算工资 正式工、临时工、高管人员单独核算工资 多工厂、分支机构分别核算工资 发放次数设置 每月发放工资薪金不只一次，如：周薪、年终奖、季度奖金等，月末统一核算 合并计税 薪资管理系统的个税设置 多工资类别管理 薪资管理系统的个税设置 多发放次数管理 薪资管理系统的个税设置 工资项目设置 企业可自定义工资项目的名称、类型、宽度，根据企业自身情况自由设置工资项目，如：基本工资、三险一金 、餐补、缺勤扣款等 系统预置：应发合计、扣款合计、实发合计、年终奖、年终奖代扣税、年终奖代付税、工资代扣税、工资代付税、代扣税、代付税、扣税合计、本月扣零、上月扣零（系统选项中扣税和扣零设置不同，系统展示出的扣税和扣零相关的工资项目就不同） 薪资管理系统的个税设置 系统预置的工资项目 薪资管理系统的个税设置 自定义了一些工资项目 薪资管理系统的个税设置 工资项目设置--系统预置公式 （1）年终奖的扣税算法 （2）计税工资的扣税算法 （3）扣零的算法 （4）应发合计、实发合计、扣款合计的算法 默认：工资项目的增项+年终奖汇总到应发合计 工资项目的减项汇总到扣款合计 实发合计=应发合计-扣款合计 默认按实发合计计算个人所得税： 实发合计（计税）=增项之和-减项之和（不包括代扣税） 个人所得税计算完毕，重新计算实发合计=增项之和-减项之和（包含代扣税） 薪资管理系统的个税设置 问题： 税法上三险一金为税前扣除项，宿舍费等为税后扣除项，若设为减项，按默认算法，应纳税所得额少了？ 独生子女补贴不纳入工资薪金所得不扣税，但一些加班补助、奖金是要纳入工资薪金所得，合并扣税的，若设为增项，按默认算法，应纳税所得额多了？