大学第七章 企业所得税PPT及相关习题.ppt

第十六章 企业所得税;本章主要内容 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率 第三节 企业所得税应纳税额的确定 第四节 资产的税务处理 第五节 企业所得税应纳税额的计算 第六节 企业所得税的税收优惠 第七节 特别纳税调整 ;第一节 企业所得税概述;第一节 企业所得税概述;第一节 企业所得税概述;第一节 企业所得税概述;第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率;第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率;第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率;第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率;第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率;第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率;第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率;第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率;知识点总结：;相关知识点习题;相关知识点习题;第三节企业所得税应纳税额的确定;第二节 企业所得税应纳税所得额的确定;第二节 企业所得税应纳税所得额的确定;第二节 企业所得税应纳税所得额的确定;第二节 企业所得税应纳税所得额的确定;第二节 企业所得税应纳税所得额的确定;第二节 企业所得税应纳税所得额的确定;第二节 企业所得税应纳税所得额的确定;第二节 企业所得税应纳税所得额的确定;第二节 企业所得税应纳税所得额的确定;第三节 企业所得税应纳税所得额的确定;相关知识点习题;相关知识点习题;第三节 企业所得税应纳税所得额的确定;第三节 企业所得税应纳税所得额的确定;第三节 企业所得税应纳税所得额的确定;第三节 企业所得税应纳税所得额的确定;第三节 企业所得税应纳税所得额的确定;第三节 企业所得税应纳税所得额的确定;第三节 企业所得税应纳税所得额的确定;知识点习题;知识点习题;知识点习题;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务???理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;2、费用摊销规定;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第四节 资产的税务处理;第六节 企业所得税的税收优惠;第四节 企业所得税的申报与缴纳;（二）减、免税项目 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： （1）从事农、林、牧、渔业项目的所得； （2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的 所得； （3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； （4）符合条件的技术转让所得； （5）其他规定的所得。;（三）小型企业的优惠政策 界定标准：年应纳税所得额、从业人数、资产总额 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。;（四）高新技术企业的优惠政策 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： 1、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例； 3、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例； 4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例； 5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。;（五）少数民族地区的优惠政策 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。 ;（六）加计扣除优惠政策的应用 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除 （1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； 研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 ;（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员