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中注协专题讲座 2008年4月10日艾普乐·迈肯兹均富国际会计公司 议程 外部质量控制： 两家监管机构概述 公众公司会计监督委员会 (PCAOB) – 美国 财务报告理事会(FRC) – 英国 内部质量控制:国际质量控制准则第1号 (ISQC 1) 会计行业政策目标 话题1: 外部质量控制 公众公司会计监督委员会 (PCAOB) – 美国 财务报告理事会(FRC) – 英国 美国: 两家主要的国家监管机构 美国公众公司会计监督委员会 (PCAOB) 根据2002年萨班斯·奥克斯利法案建立 受美国证券交易委员会 (SEC)监管 是一家非盈利机构– 非美国政府部门或机构 委员会包括5名全职成员: 仅其中两名可能曾是注册会计师 所有成员必须是独立的 PCAOB可以发布有关注册、检查、准则、执行方面的规定。 资金来源于从公众公司筹集的“会计支持费用” ，费用多少取决于公司规模。 PCAOB – 主要职能 注册：萨班斯法案与PCAOB规定，承担公众公司审计的会计师事务所应进行注册。 检查: PCAOB 必须对审计公众公司的会计师事务所进行检查。 准则制定:发布关于审计、质量控制、职业道德、独立性的准则。 执行: 开展调查和惩戒程序，并对事务所和个人实施适当处罚。 PCAOB – 公开设定的目标 通过运用对事务所的监管方法提升投资者对公众公司已审财务报告的