[交通运输]第2章 货币资金与应收项目.pdf

第二章 货币资金及应收项目 1 第一节第一节 货币资金货币资金 一、特点 流动性较强的资产 ；； 可分为库存现金、银行存款、其他货币资金(存放地 点与用途) ；； 加强货币资金的管理和控制至关重要。 二、库存现金 流动性最强流动性最强 ；； 狭义现金 ：库存现金，包括人民币现金和外币现金； 广义现金广义现金 ：库存现金库存现金、银行存款和各种票证银行存款和各种票证。 2 办理现金收支业务的几项规定： 1、现金收入当日送存； 2、支付现金不得从现金收入中直接支付（坐支）； 3、提取现金，应写明用途，经财务部门签字盖章，银行审核后支付； 4、特殊情况使用现金，向开户银行申请； 5、不准用凭证顶替库存现金；不准谎报用途；不准出借银行账户；不 准设置准设置 ““小金库小金库””。 《现金管理暂行条例》1988，《现金管理暂行条例实施细则》1988 “现金日记账” 与