国有企业财务会计决算指标修订及报送要求.ppt

2016年度国有企业财务会计决算 指标修订及报送要求说明 2016年11月 省财政厅企业处 王敏 目 录 2016年度国有企业财务会计决算报表修订说明 1 * 决算报送要求、送审材料清单及时间安排 3 返回上级目录 易错情况和易出问题说明 2 2016年度国有企业财务会计决算报表修订说明 * 返回上级目录 指标修订思路 修订表样说明——决算主表 * 表格名称从“财会年企XX表”变更为“财企XX表” 国有资本变动情况表 财企05表 编制单位： 2016年度 金额单位：元 项 目 行次 金额 项 目 行次 金额 一、年初国有资本及权益总额 1 　 （一）经国家专项批准核销 17 　 二、本年国有资本及权益增加 2 　 （二）无偿划出 18 　 （一）国家、国有单位直接或追加投资 3 　 （三）资产评估减少 19 　 （二）无偿划入 4 　 （四）清产核资减少 20 　 （三）资产评估增加 5 　 （五）产权界定减少 21 　 （四）清产核资增加 6 　 （六）消化以前年度潜亏和挂账而减少 22 　 （五）产权界定增加 7 　 （七）因自然灾害等不可抗拒因素减少 23 　 （六）资本（股本）溢价 8 　 （八）因主辅分离减少 24 　 （七）接受捐赠 9 　 （九）企业按规定上缴利润 25 　 （八）债权转股权 10 　 （十）资本（股本）折价 26 　 （九）税收返还 11 　 （十一）中央和地方政府确定的其他因素 27 　 （十）减值准备转回 12 　 （十二）经营减值 28 　 （十一）会计调整 13 　 四、年末国有资本及权益总额 29 　 （十二）中央和地方政府确定的其他因素 14 　 五、年末其他国有资金 30 　 （十三）经营积累 15 　 六、年末合计国有资本总量 31 　 三、本年国有资本及权益减少 16 　 　 32 　 修订表样说明——决算主表 删除“补充流动资本”指标。 将原表名称“国有资产变动情况表” 变更为“国有资本变动情况表”。 将原表项目“年末合计国有资产总量” 变更为“年末合计国有资本总量”。 资产减值准备情况表 财企06表 编制单位： 2016年12月31日 　 金额单位：元 项 目 行次 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额 项目 行次 金额 本期计提额 合并增加额 其他 合计 资产价值回升转回额 转销 合并减少额 其他 合计 栏次 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 补充资料 — 12 一、坏账准备 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 一、政策性挂账 16 　 二、存货跌价准备 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、当年处理以前年度损失和挂账 17 　 三、可供出售金融资产减值准备 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：在当年损益中处理以前年度损失挂账 18 　 四、持有至到期投资减值准备 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 19 　 五、长期股权投资减值准备 5 　 　 　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 20 　 六、投资性房地产减值准备 6 　 　 　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 21 　 七、固定资产减值准备 7 　 　 　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 22 　 八、工程物资减值准备 8 　 　 　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 23 　 九、在建工程减值准备 9 　 　 　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 24 　 十、生产性生物资产减值准备 10 　 　 　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 25 　 十一、油气资产减值准备 11 　 　 　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 26 　 十二、无形资产减值准备 12 　 　 　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 27 　 十三、商誉减值准备 13 　 　 　 　 　 - 　 　 　 　 　 　 28 　 十四、其他减值准备 14 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 29 　 合计 15 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 30 　 修订表样说明——决算主表 在编制说明中明确了对于“按账龄计提的坏账准备当期应冲减的金额” 应当在“本期计提”中以负数形式反映，避免与“资产价值回升转回额” 混淆。 应上交应弥补款项表 财企07表 编制单位： 2016年度 金额单位：元 项 目 行次 金额 项