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會計學 Chapter 9 現金 9-* 中肯商店 銀行調節表 14年10月31日 銀行月結單餘額 $ 3,700 加：在途存款 200 ? 　合　計 $ 3,900 減：未兌現支票 　　# 40169 150 ? 企業帳上餘額 $ 3,750 銀行調節表實例 會計學 Chapter 9 現金 9-* 現金分類帳 現 金---台灣銀行 14 年 摘　要 借方金額 貸方金額 借或貸 餘　額 月 日 11 1 上月結轉 借 3,750 3 400 ″ 4,150 5 500 ″ 4,650 ″ 40170 300 ″ 4,350 8 40171 180 ″ 4,170 13 40172 400 ″ 3,770 16 40173 700 ″ 3,070 17 40174 900 ？ ″ 2,170 ″ 600 ″ 2,770 20 720 ″ 3,490 ″ 40175 220 ″ 3,270 28 40176 100 ″ 3,170 30 300 借 3,470 v v v v v v v v 會計學 Chapter 9 現金 9-* 台灣銀行對帳單 支票號碼 摘要 支票金額 摘要 存入金額 日期 結餘 10-31-14 3,700 200 ★ 11-1 3,900 400 v 11-4 4,300 500 v 11-5 4,800 40170 300 v 11-8 4,500 40172 400 v 11-13 4,100 40169 150 ★ 11-14 3,950 40174 600 ？ 600 v 11-18 3,950 S.C 20 720 v 11-21 4,650 RT 720 11-22 3,930 40173 700 v CM 500 11-25 3,730 40176 100 v 11-30 3,630 S.C：服務費　　　　CM：貸項通知　　　　RT：存款不足 會計學 Chapter 9 現金 9-* 將造成不等原因分類 企業未達帳 企業未加 銀行代收票據$450、票據利息$50 企業未減 扣收手續費$20、存款不足支票$720 會計學 Chapter 9 現金 9-* 造成不等原因分類 銀行未達帳 銀行未加 在途存款$300 銀行未減 未兌現支票#40171　$180，#40175　$220 企業錯誤 支付應付帳款，支票$600，誤記為$900。 多減$300應加回帳上餘額，才能求出正確存款。 會計學 Chapter 9 現金 9-* 中肯商店 銀行調節表 14年11月30日 帳上餘額 $ 3,470 對帳單餘額 $ 3,630 加：代收票據 $ 450 加：在途存款 300 　　票據利息 50 　 合計 $ 3,930 　　帳上誤記 300 800 減：未兌現支票 　　　合計 $ 4,270 　　 #40171 $ 180 減：銀行手續費 20 　　 #40175 220 　　存款不足支票 720 740 　　 小計 400 正確存款 $ 3,530 正確存款 $ 3,530 會計學 Chapter 9 現金 9-* 另二種調節表 將帳上調節項目，加的移為對帳單減項；減的移為加項，可得對帳單調節為帳上餘額調節表。 將對帳單調節項目，加減變號，轉為帳上餘額調節項目，可得帳上餘額調節為對帳單餘額調節表。 會計學 Chapter 9 現金 9-* 中肯商店 銀行調節表 14年11月30日 銀行對帳單餘額 $ 3,630 加：在途存款 $ 300 　　銀行手續費 20 　　存款不足支票 720 1,040 　　　合計 $ 4,670 減：未兌現支票 　　#40171 $ 180 　　#40175 220 　　代收票據 450 　　票據利息 50 　　帳上誤記支票金額 300 1,200 　帳上餘額 $ 3,470 會計學 Chapter 9 現金 9-* 中肯商店 銀行調節表 14年11月30日 帳上餘額 $ 3,470 加：銀行代收票據 $ 450 　　票據利息 50 　　帳上誤記支票金額 300 　　未兌現支票 　　　#40171 180 　　　#40175 220 1,200 　　合計 $ 4,670 減：銀行手續費 $ 20 　　存款不足支票 720 　　在途存款 300 1,040 銀行對帳單餘額 $ 3,630 會計學 Chapter 9 現金 9-* 補作分錄 14 11/30 現金