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专题二 薪酬总额预算及管理 薪酬管理 一 人工成本 人工成本是指企业在一定时期内生产经营中使用劳动力而支付劳动力方面的全部费用。 人工成本 工 资 总 额 保 险 费 用 福 利 费 用 教 育 经 费 劳 保 费 用 住 房 公 积 金 其 他 指企业对将要就业和已经就业的员工，为提高其思想政治水平和职业技能水平而进行的文化、职业道德、技术理论和实际操作等方面的教育、培训和训练活动所支付的费用。他包括为本企业开办技校所支付的一切费用，也包括聘请非本单位教员的费用，还包括本单位职工到各类专业学校和各种职业技术训练班、进修班培训及与其相关的培训活动所支付的费用等。 指企业、事业、机关单位在工资以外实际支付给员工、离退休、退职人员以及用于集体的劳动保险和福利费用的总称。包括医疗卫生费、丧葬抚恤救济金、生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业补贴费、集体福利设施费、计生补贴、取暖补贴及其他保险福利费用。 一定时期内支付给本单位全体员工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。 指企业为实施安全措施、工业卫生等发生的费用，以及用于劳动保护用品的费用。包括企业购买员工实际享用的劳动保护用品、清凉饮料和保健用品、工作服等费用支出，它不包括劳动保护设备的购置费、维修费以及个人只能在工作现场使用的特殊用品。 指企业为改善员工住房条件而支付的所有费用。包括从员工宿舍所提取的折旧费用、企业的建房支出、房改后发给员工的住房基金，以及企业实际支付员工住房补贴等费用支出。 1、创造发明奖、合理化建议奖和技术改进奖等奖励； 2、稿费、讲课费及其他专门工作的报酬； 3、对自带工具来企业工作的员工所支付的工具等的补偿费用； 4、实施租赁经营企业的承租人的风险补偿收入； 5、支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用； 6、应列入但是没列入工资总额的劳动报酬； 7、聘用、留用人员费用； 8、因录用临时工而在工资以外向劳动力的单位支付的手续费或管理费； 9、工会经费等。 一 人工成本 人工成本的实质就是企业人力资本的消耗，是企业为生产和销售一定品种和数量的产品支付的人工费用的总额。或者可以说，是生产经营过程中消耗并且转移到产品销售收入中去的那部分人工费用。 二 薪酬预算方案制定的过程 各方职责 二 薪酬预算方案制定的过程 流 程 二 薪酬预算方案制定的过程 二 薪酬预算方案制定的过程 1、年度经营计划分析 2、外部薪酬调查结果分析 主管批准 协助提供资料 提交总经理 工作部主管 领回申请批复表 调阅相关资料 选择与年度营 目标与计划 相关的资料 对相关资料 进行汇总分析 年度经营 计划及目标 总经理工作部 HR总监 HR部薪酬福利处 批复 申请报告 二 薪酬预算方案制定的过程 3、年度结算报告分析 主管批准 协助提供资料 提交财务 处主管 领回申请批复表 调阅相关资料 选择与年度 结算报告 相关的资料 对相关资料 进行汇总分析 年度结算 报告分析 总经理工作部 HR总监 HR部薪酬福利处 批复 申请报告 二 薪酬预算方案制定的过程 4、企业利润增长率分析 主管批准 协助提供资料 提交财务 处主管 领回申请批复表 调阅相关资料 选择与企业 利润增长率 相关的资料 对相关资料 进行汇总分析 企业利润增长 率报告分析 总经理工作部 HR总监 HR部薪酬福利处 批复 申请报告 三 薪酬预算总额的确定 1、薪酬费用率 薪酬费用率=薪酬总额/销售额 =（薪酬费用总额/员工人数）/（销售额/员工人数） 优点：能保证薪酬成本占销售总额的一个合理的比例，从而保证组织的薪酬支付能力 缺点：1、薪酬费用率与销售额相关，不能反映组织的利润水平和保证组织利润目标的实现； 2、薪酬预算总额的实现依赖于销售额增长率的实现，给组织的薪酬支付能力带来了未知的危险。 三 薪酬预算总额的确定 1、薪酬费用率 某公司决定依据去年的薪酬费用率来确定下一个年度的薪酬费用率，hr总监查询历史数据得知去年公司的销售额为207亿元，薪酬总额为24.84亿元。公司经营业绩稳定，预计下个年度的销售额将增长10%，如果下一个年度的薪酬费用率不变的话，下一个年度的薪酬预算总额为多少？调薪幅度是多少？调薪幅度说明了什么？ 上一年度的薪酬费用率=24.84/207=12% 目标年度的销售额=207*（1+10%）=227.7 薪酬预算总额=227.7*12%=27.324 总体调薪