如何编制全面预算.pptVIP

SMART University: Train-the-Trainer This information current as of: 回顾 1、预算的定义？ 2、预算都有哪些作用？ 3、全面预算中的“全面”两字的具体含义？ 4、全面预算和战略、绩效之间关系？ 5、传统全面预算与战略导向全面预算之间的主要区别？ 6、完整的全面预算管理流程包括哪几个阶段？ 讨论 1、预算目标通常是怎么确定的？ 2、预算目标通常分为哪些层级、哪几个维度？ 3、预算目标分解的前提是什么？ 讨论 1、常见的预算编制方式有哪几种？ 2、每种方式都有哪些各自的优点和缺点？ 三种预算编制方式比较 讨论 你所知道的预算编制方法有哪些？都有哪些优点？适用哪些场合？ 全面预算编制方法：结合使用固定预算、弹性预算、滚动预算等多种方法 五、年度预算编制的时间表 六、设计全面预算表格 目的：帮助并不了解财务报表的人 数据怎么来的 表的横向构稽关系 执行预算依据 模板要求： 根据预算科目的内容 便于部门分工 年度预算一经批准，在公司内即具有“法律效力”，不得随意更改调整。 * 海明控股有限公司（中国） HAIMING HOLDINGS LIMITED I CHINA I 自我刚强 自我完善 造就他人 如何编制全面预算 ——预算编制的关键成功因素 董事会 预算委员会 各责任中心 财务部门 制定公司战略目标 制定年度经营计划 确定总体预算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作并对预算目标做出说明 汇总各责任单位的预算目标 综合平衡确定责任中心目标 一、确定预算目标 二、确定预算组织架构 提供预算编制基础数据，编制预算草案，控制、考核和分析本单位预算执行情况 科室、车间、班组负责人及有关人员 作业单位 编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门预算执行情况 职能部门负责人和预算人员 其他职能部门 组织协调预算编制，报告预算执行，在预算委员会领导下，编制预算，测定目标，初审、汇总平衡预算表，控制、考核、分析各部门预算执行情况，提出修改建议，协调解决问题 财务总监/经理、主管或预算人员 财务部门 1.审议确定政策或目标 2.审定下达预算 3.根据需要调整修订预算 4.分析预算执行报告，制定奖惩规定 5.仲裁预算冲突 董事长或CEO、总经理、副总经理、CFO、职能部门或责任单位负责人 预算管理委员会（常设机构） 主要职责 主要成员 机构或部门 三、确定预算编制方式 适用范围：适合那些公司预算时间不长的单位，或下属单位个性化、差异化非常大的企业 适用范围：适用资本控股型的公司 适用范围：适用业务单一、比较稳定的单位，例如，事业单位、外部环境变化不大的工厂，以及垄断性企业 缺点：工作量大，时间长，效率低 缺点：下属单位容易打埋伏，不利于调动所有潜能，可能效用没有发挥到极致 缺点：下属单位怨言很多，积极性没有得到发挥，权力在上级的手里 优点：按统一、明确的标准分解目标，体现公平、公正原则，把前面两种方式的优点结合起来，把缺点尽量减少，意见容易趋同 优点：体现分权，下属单位积极性被调动起来 优点：从上面往下推，上层的战略意图比较容易实现 上下结合 自下而上 自上而下 稳定业务活动的收入、成本和利润预算 简单方便、快捷 又称静态预算，是指根据预算期内正常的可能实现的某一业务活动水平而编制，不考虑预算期内业务活动水平可能发生的变动 固定预算 现金流量预算 各种间接费用预算，尤其职能部门费用预算 办公费用、折旧费、工资费用 适用情况 遵循了生产经营规律，保证了预算的连续性和完整性；长计划短安排，增强了预算的指导性 预算细致、全面，可执行性强；将有限的资源按照功能、作业等相关因素进行合理、有效的资源配置 主要反映一定范围内各种业务量水平的预算 主要优点 以一年为固定长度，每过去一个月或一个季度，便补充一个月或一个季度，永续向前滚动而进行的预算 抛弃现有既成的事实，采取上下结合预算程序，一切从零开始，对所有业务重新开始进行详尽审查、分析、考核，而进行的预算编制 在规定预算变动范围（5%~15%）内进行可预见性的多种业务量水平而编制 预算方法 滚动预算 零基预算 弹性预算  四、确定预算编制方法 5、预算半年度调整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 绩效体系审批下达 4、部门绩效体系确定 6、半年度考核 预算审批下达 战略规划审批下达 业务计划审批下达 July 31 Aug 31 Oct 31 Nov 30 Dec 31 制定公司年度战略行动计划 编制部门业务计划 2、部门业务计划 7、年终考核 1、公司战略行动计划 Sept 30 3、公司及部门预算 编