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贷款拨备率 银监会于2010年11月17日印发《中国银监会关于加强当前重点风险防范工作的通知》 规定： 贷款损失准备金占贷款余额的比例原则上应不低于2.5% (贷款拨备率) 2.5%动态拨备率是非常严格的监管标准，其实施意味着银行贷款的增加，拨备的支出也随即增加，加大了银行过度放贷的资金成本，对银行进行资产规模扩张是一种极大的限制，是以限制规模增长的方式来防止银行风险的扩张。 贷款拨备率也称之为动态拨备率，是美国金融危机爆发后巴塞尔委员会提出的新监管指标，是针对商业银行顺周期行为的新工具。 同时贷款损失准备金占不良贷款的比例原则上应不低于150% （拨备覆盖率） 下面我们结合例子解释这两种拨备率指标。 设有10家房地产商，每家投资开发一楼盘需要11亿元资金，每家自有资金1亿元，每家向同一个银行贷款10亿元。合同规定年初银行贷款给房地产商，年底房地产商连本带息还给该银行。该银行共贷款100亿元给这十家房地产商，每家10亿元。假设这是该银行的全部贷款。由于贷款尚未偿还，故这100亿元也称之为贷款余额。为了防范房地产商不能偿还贷款，该银行准备了10亿元贷款损失准备金，因为尚不存在偿还贷款的情况，这10亿元钱也称之为贷款损失准备金余额。由贷款拨备率的计算公式，有 贷款拨备率=（贷款损失准备金余额/各项贷款余额）x 100% 　　= (10/100)x100%=10% 那么这家银行的贷款拨备率为百分之十。 不良贷款是指出现违约的贷款。设拨备覆盖率为150%。如果到年底发现九家房地产商全部返还本息，一家房地产商破产，没有返还一分钱。则由拨备覆盖率计算公式： 拨备覆盖率=（贷款损失准备金余额/不良贷款余额）x 100% 　　有100%=(10/10) x 100% 　　那么这家银行的拨备覆盖率为百分之百。 　　 按照银监会“两者按孰高要求执行”，该家银行贷款损失准备金余额应为15亿元才能符合银监会的要求。此时，拨备覆盖率为150%，贷款拨备率为15%。 拨备覆盖率反映了商业银行对不良贷款损失风险的抵补能力，具有顺周期性。当经济上行期，贷款质量好，不良贷款少，当拨备覆盖率固定为150%时，提取的贷款损失准备金余额也少。而经济上行期大家预期看好，贷款总量会增加。当经济下行时，贷款总量减少，不良贷款余额增加。当拨备覆盖率固定为百分之一百五十时，贷款损失准备金余额要增加。此时银行的利润减少，没有钱补充贷款损失准备金。 贷款拨备率具有逆周期性。当经济上行时，贷款质量好，不良贷款少，贷款总量增加，贷款损失准备金余额随着贷款总量增加也增加。当经济下行时，就可以释放经济上行时积累的贷款损失准备金余额。　　上述两个拨备率指标一个顺周期一个逆周期，两者结合使用，能抵消周期影响，较好反映一个银行在周期不同时间段的抗风险能力。 五、我国商业银行资本金的构成（P34） 《巴塞尔协议》对资本的规定 对银行资产与银行资本关系的认识 1.80年代中期以前，将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系。 2.1986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度。 3.1988年，BIS通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准。 《巴塞尔协议》的主要思想 商业银行的资本应与资产的风险相联系。 1.商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高。 2.银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本。 3.协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%。 4.国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。 内部筹集的优点和缺点 优点 可免去发行成本，因而总成本较低 不会使股东控制权的消弱。 股东所有权稀释、所持有股票收益的稀释（或摊薄） 缺点： 政府对银行适度资本金规模的限制 当资本比率要求降低时可以用较少的未分配利润支持更多的资产增长，相反，当资本比率要求提高时，同样的未分配利润只能支持较小的资产增长 银行资产持续增长率——由银行内源资本所支持的银行资产年增长率（SG1） 银行所能获得的净利润规模的限制 受银行股利分配政策的影响 当银行收益下降，为了稳定股东的投资提高股利分配比例，结果是银行对内部融资的依赖性变得越来越小。 普通股：(ordinaryshare、commonstock) 普通股是指在公司的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满足所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权要求后对企业盈利和剩余财产的索取权，它构成公司资本的基础，是股票的一种基本形式，也是发行量最大，最为重要的股票。目