[理学]工程经济学第2章.ppt

3，修理费：一般按折旧费的一定比例估算 4，其他费用：经营成本中未计入上述费用中的所有费用。其中办公费差旅费等可按销售总额的一定比例估算；工会经费按工资总额的一定比例（2%）估算；职工教育经费也是按工资总额的一定比例（1.5%)估算(这个比例偏小,现代企业中职工培训教育费会远远高于这个比例)；业务招待费按销售额的千分之一估算（实际超出部分不准计入成本费用中，而需要从税后利润中列支）；土地使用费按实际取得的土地量及当地的使用费标准确定。。。。 5，折旧费： 按前述折旧计算方法进行计算。 所得税的估算和利润分配 如前所述，年利润总额=年销售收入－总成本费用－销售税金及附加。而所得税按年利润总额乘以所得税率，年利润总额－所得税=税后利润。计算所得税时，如果企业以前年度有亏损，可用年利润总额弥补后再计算所得税。可以连续五年弥补，之后不再弥补。 税后利润扣除（1）各种罚没损失（不得计入总成本费用中，在项目分析期一般不考虑此项）；（2）提取法定盈余公积金（按税后利润10%提取）；（3）提取公益金后为可分配利润。 这样，前面从投资估算（建设投资估算和流动资金估算）、销售收入估算、销售税金及附加估算、总成本费用估算、所得税估算到利润分配并最终形成现金流量表。现金流量表按资金来源的不同又有全部投资的现金流量表、自有资金的现金流量表和某投资方的现金流量表。 看一个例子。 附表 1 建设投资估算表 单位：万元 序号 项 目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 固定资产 558 2184 102 2844 1.1 一车间 110 1860 80 2050 1.2 二车间 85 96 9 190 1.3 三车间 97 126 9 232 1.4 办公及生活设施 78 12 4 94 1.5 其他工程和费用 188 50 1.6 运输工具 40 40 2 无形资产 436 436 2.1 土地使用权 200 200 2.2 技术专利 236 236 3 开办费 80 80 3.1 咨询调查费 20 20 3.2 筹建费 50 50 3.3 人员培训费 10 10 4 预备费 168 168 5 总计 558 2184 102 684 3528 附表 1 建设投资估算表 单位：万元 序号 项 目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 固定资产 558 2184 102 2844 1.1 一车间 110 1860 80 2050 1.2 二车间 85 96 9 190 1.3 三车间 97 126 9 232 1.4 办公及生活设施 78 12 4 94 1.5 其他工程和费用 188 50 1.6 运输工具 40 40 2 无形资产 436 436 2.1 土地使用权 200 200 2.2 技术专利 236 236 3 开办费 80 80 3.1 咨询调查费 20 20 3.2 筹建费 50 50 3.3 人员培训费 10 10 4 预备费 168 168 5 总计 558 2184 102 684 3528 238 附表 3 投资计划与资金筹措表 单位：万元 年 份 序号 项 目 1 2 3 4 合 计 1 投资总额 1300 2228 220 75 3823 1.1 建设投资 1300 2228 3528 1.2 流动资金 220 75 295 2 资金筹措 1300 2228 220 75 3823 2.1 自有资金 1300 628 100 0 2028 2.1.1 甲方投资 （ 40 ％） 520 251 40 0 811 2.1.2 乙方投资 （ 30 ％） 390 188 30 0 608 2.1.3 丙方投资 （ 30 ％） 390 188 30 0 608 2.2 长期借款 0 1600 1600 2.3 流动资金借款 120 120 2.4 项目盈余资金 75 75 附表 5 固定资产折旧费估算表 单位 : 万 元 年 份 类别 项目 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 原值 590 590 590 590 590 590 590 590 折旧费 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 118 房屋及