纳税基础与实务-企业所得税.pptVIP

第一节 企业所得税基础知识 一、企业所得税概述 企业所得税是对我国境内除个人独资企业、合伙企业以外的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。 企业所得税的特点 征税对象为应税所得 区分居民企业与非居民企业两类纳税人 以应纳税所得额为计税依据 税负不能转嫁 按年计征，分期预缴 二、纳税义务人 指在我国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业） 1、企业 2、事业单位 3、社会团体 4、其他取得收入的组织。如基金会、商会 三、企业所得税的征税范围 征税范围 销售货物所得 提供劳务所得 转让财产所得 股息红利等权益性投资所得 利息所得 租金所得 特许权使用费所得 接受捐赠所得 其他所得 （一）居民企业 （二）非居民企业 四、税率 优惠税率 1.小微企业 20% 2.国家重点扶持的高新技术企业 15% 1.小微企业 符合条件的小型微利企业，适用20%优惠税率。 2012.1.1-2015.12.31 年应纳税所得额≤6万元，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率计缴企业所得税。 2.国家重点扶持的高新技术企业 国家重点支持的高新技术企业，适用15%优惠税率。 五、企业所得税的税收优惠 免税收入 法定减免 定期减免 再投资退税 加速折旧 免税收入 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益