其他货币资金的核算实践题练习题及答案.docVIP

　　（二）资料：　　2005年1月库存现金年初余额3,005.40元（银行规定的库存现金限额5,000.00元），银行存款年初余额800,800.00元　　1.1/1从银行提取现金100,000.00元，以备发放工资。　　　　答案：　　借：库存现金　　　　　　100,000.00　　　　贷：银行存款　　　　　　　　100,000.00　　2.1/2向银行申请面值50,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元的银行汇票一张，同时银行扣款手续费用10.00元。　　　　答案：　　借：其他货币资金—银行本票 50,000.00　　　　　　　　　　—银行汇票 30,000.00　　　　财务费用　　　　　　　　　 10.00　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　80，010.00　　3.1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2,000.00元，现金支付。　　　　答案：　　借：其他应收款—王勤　　　　2,000.00　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　2,000.00　　4.1/4向北京汇出100,000.00元打入采购专户，用于购买材料。　　　　答案：　　借：其他货币资金—外埠存款 100,000.00　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　100,000.00　　5.1/5以现金发放工资。　　　　答案：　　借：应付职工薪酬—工资　　100,000.00　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　100,000.00　　6.1/6用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30,000.00元，同时又向A公司购买了10,000.00元的材料，增值税率17%，并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验收入库。　　答案：　　借：应付账款—A公司　　　　　　　　　30,000.00　　　　原材料　　　　　　　　　　　　　 10,000.00　　　　应交税费—应交增值税（进项税额）　1,700.00 　　　　其他应收款—A公司　　　　　　　　 8,300.00　　　　贷：其他货币资金—银行本票　　　　　　　50,000.00　　7.1/10收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50,000.00元，增值税率17%。已收到增值税专用发票。材料尚未到达企业。　　　　答案：　　借：在途物资　　　　　　　　　　　　50,000.00　　　　应交税费—应交增值税（进项税额） 8,500.00　　　　贷：其他货币资金—外埠存款　　　　　　　58,500.00　　8.1/15王勤回公司报销各类费用共计2,300.00元，现金补付300.00元。同时北京采购结束，采购专户余款划回本公司。　　　　答案：　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　2,300.00　　　　贷：其他应收款—王勤　　　　　　　　　　2,000.00　　　　　　库存现金　　　　　　　　　　　　　　　300.00　　借：银行存款　　　　　　　　　　　 41,500.00　　　　贷：其他货币资金—外埠存款　　　　　　41,500.00　　9.1/16因业务需要向银行借入50,000.00元的流动资金，时间3个月。　　　　答案：　　借：银行存款　　　　　　　　　　　50,000.00　　　　贷：短期借款　　　　　　　　　　　　　50,000.00　　10.1/18归还上年的短期借款30,000.00元。另支付借款利息3,000.00元，其中已预提2,500.00元。　　　　答案：　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　500.00　　　　应付利息　　　　　　　　　　　2 500.00　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 3,000.00　　借：短期借款　　　　　　　　　　 30,000.00　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　30,000.00　　11.1/19财务室用现金购买办公用品150.00元，用转账支票支付已到期的商业承兑汇票10,000.00元。　　　　答案：　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　150.00　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　150.00　　借：应付票据—商业承兑汇票　　　 10,000.00　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 10,000.00 　　12.1/20销售产品，收到现金3,510.00元，转账支票58,500.00，出具的增值税专用发票上注明的销售额53,000.00元，增值税额9,010.00元。现金并于当日送存银行。　　　答案：　　借：库存现金　　　　　　　　　　 3,510.00　　　　银行存款　　　　　　　　　　58,500.00