建筑服务一般纳税人.docVIP

建 筑 服 务 提供建筑服务（一般计税方法）业务纳税申报 同一县（市）一般纳税人提供建筑服务 例1：建筑服务按照一般计税方法业务纳税申报 北京市房山区某建筑企业（一般纳税人），2016年6月发生了如下业务： （1）在本区提供建筑修缮服务（一般计税方法），含税销售额555万元，给对方开具了增值税普通发票。 （2）在本区提供建筑物平移业务(一般计税方法)，不含税销售额100万元，给对方开具了增值税专用发票。 （3）购买一批打印机，不含税金额为10万元，并取得对方开具的增值税专用发票1张，税额1.7万元，当月进行认证抵扣。 （4）将部分建筑项目分包给其他建筑企业（一般纳税人），支付分包款333万元，取得了增值税专用发票35张，票面税额合计33万元，当月进行认证抵扣。 该企业上期没有留抵税额。 相关政策： 增值税一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%税率计算应纳税额，并向机构所在地国税机关进行申报纳税。 该企业在2016年6月提供建筑服务，适用一般计税方法计税，应以企业取得全部收入计算销售额，不得扣除分包款。 报表填写： （一）销项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）： 本月发生的业务（1）开具增值税普通发票，不含税销售额=555÷（1+11%