016年会计继续教育试题及答案.doc

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 2.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的门票收入。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 【答案】错误【解析】参考本《规定》第一条第十一款规定，必须是取得的第一道门票收入免征增值税，其余不免征。 3.经人民银行.银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】参考本《规定》第一条第二款规定。 4.原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】参考本《规定》第二条第二款规定。 5.红字专用发票不需要税务机关认证。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 6.价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 7.税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证或者口头通知。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 【答案】错误【解析】本办法滴十条规定：税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。 8.办公费，是指为组织产品生产管理，发生的文具费、邮电费、通讯费、印刷费等办公性费用。( ) A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 答案:正确 9.钢铁企业根据产品生产特点，通常设置“生产成本”等会计科目，按照成本费用要素进行明细核算。企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据经营需要进行变更。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 【答案】错误 10.归集在“制造费用”科目借方的各项费用，月末时应全部分配转入“生产成本”科目，计入产品成本。“制造费用”科目一般月末没有余额。( ) A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动，融资性售后回租应按（ ）计算缴纳增值税。 A . 经营性租赁 B . 融资性租赁 C . 金融服务 D . 有形动产租赁 正确答案：C 我的答案：A 解析 【答案】 C 【解析】融资性售后回租属于贷款服务，按金融服务计算缴纳增值税 2.某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元，KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为（ ）万元。 A . 41.08 B . 43.08 C . 45.48 D . 34.98 正确答案：B 我的答案：A 解析 【答案】 B 【解析】销售商品17%税率，餐饮服务6%税率，KTV收入6%税率，不动产租赁11%税率。应交增值税=200×17%+（28+50）×6%+40×11%=43.08 3.试点纳税人纳税人提供技术转让.技术开发和与之相关的技术咨询.技术服务免征增值税，申请免征增值税时，须持（ ），到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。 A .工商营业执照副本 B .税务登记证副本 C .技术转让.开发的书面合同 D .其他相关证书 正确答案：C 我的答案：A 解析 【答案】 C 【解析】本《规定》第一条第二十六款规定，试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让.开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。 4.