务效益与费用估算习题.ppt

习题： 若还款年年初的借款余额为1000万元，年利率为5%，预定的还款期为5年，若按等额还本付息方式计算，每年还本付息额以及所付利息和偿还本金为多少？采用等额还本、利息照付方式计算各年还本和付息额。 先求年金A，然后逐年求出付息和还本额 A=1000*（A/P，5%，5）=230.97 第一年 付息：1000*5%=50万元 还本：230.97-50=180.97万元 某项目第一年建设、第二年投产，运营期7年，进行总成本费用、经营成本、可变成本和固定成本的估算。（万元） 练习题 某企业的一套流水线投入使用，原值为500万元，按现行税法规定残值为25万元，设备规定的使用年限5年。该企业使用的设备按现行税收法规规定，属于允许加速折旧的固定资产，可以申请加速折旧。 按双倍余额递减法 、年数总和法 和平均年限法 计提折旧 快速折旧法： 年折旧率＝2/5*100％=40％； 第一年折旧额=500*40％=200　万元； 第二年折旧额=（500-200）*40％=120　万元； 第三年折旧额=（500-200-120）*40％=72 万元； 第四、五年每年折旧额=（500-200-120-72-25）/2=41.5　万元； 年数总和法： 应计提折旧总额=（500-25）=475　万元； 第一年折旧额=475*5/[5*（5+l）/2]=158.33　万元； 第二年折旧额=475*（5-l）/[5*（5+1）/2]=126.67万元； 第三年折旧额＝475*（5-2）/[5*（5+1）/2]=95万元； 第四年折旧额＝475*（5-3）/[5*（5+1）/2]=63.33万元； 第五年折旧额＝475*（5-4）/[5*（5+1）/2]＝31.67万元； 习题1 已知某项目建设期末贷款本利和累计为1000万元，按照贷款协议，采用等额还本付息的方法分5年还清，已知年利率为6%，求该项目还款期每年的还本额、付息额和还本付息总额。 习题2 某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资（含工程费、其他费用、预备费）3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5％，在生产期末回收固定资产残值。 建设期第一年投入建设资金的60％，第二年投入40％，其中每年投资的50％为自有资金，50％由银行贷款（贷款均衡发放），贷款年利率为7％，建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。 建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额还本、利息照付方式还本付息。 计算期第三年初的累计借款是多少（要求列出计算式）？ 计算项目还款期间每年还本付息额。 项目还本付息表 单位 万元 * 每年偿还本金额=1000/5=200万元 第一年付息=1000*[1-（1-1）/5]*5%=50万元 第二年付息= 1000*[1-（2-1）/5]*5%=40万元 10 10 40 70 100 130 160 9.利息支出 10 10 10 10 10 8.摊销费 950 950 950 950 950 7.折旧费 6.经营成本 50 50 50 50 50 50 50 5.其他费用 100 100 100 100 100 100 100 4.修理费 200 200 200 200 200 200 200 3.工资 30 150 210 270 270 180 90 2.外购燃料及动力费 270 1350 1890 2430 2430 1620 810 1.外购原材料费 8 7 6 5 4 3 2 年份 项目 360 360 1350 1380 1410 1440 1470 固定成本（3+4+5+7+8+9） 300 1500 2100 2700 2700 1800 900 其中可变成本（1+2） 660 1860 3450 4080 4110 3240 2370 10.总成本费用（6+7+8+9） 10 10 40 70 100 130 160 9.利息支出 10 10 10 10 10 8.摊销费 950 950 950 950 950 7.折旧费 650 1850 2450 3050 3050 2150 1250 6.经营成本（1+2+3+4+5） 50 50 50 50 50 50 50 5.其他费用 100 100 100 100 100 100 100 4.修理费 200 200 200 200 200 200 200 3.工资 30 150 210 270 270 180 90 2.外购燃料及动力费 270 1350 18