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内容提要 会计基础知识 会计基本原则 会计信息质量要求的准则： 相关性 及时性 明晰性 主要的帐目分类 主要的帐目分类 负债类帐户： 生产经营性负债帐户： ( “借款”、“应付帐款”、“预收帐款” 、“预提费用”） 经营结果性负债帐户： （“应交税金”、“应付利润”） 主要的帐目分类 所有者权益类帐户 投入资本帐户：“实收资本” 提取利润帐户：“资本公积” 未分配利润帐户： “利润分配”、“未分配利润” 主要的帐目分类 主要的帐目分类 成本费用类帐户 营业性帐户 销售过程帐户：“营业成本”、“营业税金” 、“营业费用” 生产过程帐户：“制造成本”、“管理费用” 购进过程帐户：“材料采购” 非营业性帐户：“营业外支出” 、“所得税” 内容提要 三大报表 资产负债表 因素与结构 基本结构： 资产 负债 所有者权益 会计恒等式： 资产=负债+股东权益 因素与结构—资产 流动资产 银行存款或现金 应收帐款 预付款 存货 投资 短期 股票 债券 长期 长期股权投资 长期债权投资 因素与结构—资产 固定资产 房屋和建筑物 机器设备 运输工具 工具器具 无形资产 土地使用权 资本化的研发投入 商誉 经营特许权 专利 其他资产 开办费 长期待摊费用 因素与结构—负债 流动负债 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应交税金 应付利润 预提费用 其他应付款 长期负债 长期借款 应付债券 因素与结构 所有者权益/股东权益 实收资本/股本 资本公积 留存收益 盈余公积 未分配利润 因素与结构—留存收益 代表了 一个公司的财务优势包括它有充足的流动资金 如果将来的经营收益不好，可向股东支付利息 一个公司的红利率可以保持相对稳定 留存资金可用来购买额外资产而不必征用股东资金 该部分资金还可用来弥补公司营业中的亏损 资产负债表分析 绝对值指标 百分比指标 比率分析 练习 应用前面所列的资产负债表，用绝对值指标和百分比指标分析两种方法作比较。通过你的分析写出你认为最重要的三--五点。 损益表 营业费用 薪水 销售和其他提成 福利 差旅和娱乐费用 租金 广告 修理和办公用品 保险 折旧和摊销 固定资产的折旧 固定资产的折旧是指固定资产在使用过程中，逐渐损耗而消失的那部分价值。这部分价值应当在固定资产使用年限内进行分摊，形成折旧费用，计入各期成本。 折旧方法： 直线法 双倍余额递减法 年数总和法 工作量法 无形资产摊销 无形资产通常有一定的使用年限，其成本应在有效期限内摊销。 摊销方法： 直线法 现金流量表 现金管理 现金来源于： 缘自顾客的收入 非流动资产的销售收入 贷款 企业所有者注入的资金 现金支出： 付供货商款项 购置非流动资产 还贷 股东分红 现金管理 现金管理：使收支平衡 流动资金管理 流动资金 = 流动资产 – 流动负债 对流动资金的控制方法 存货 库存量 安全 存货损失 客户 有效的信用控制政策 供货商/贷款人 短期免息贷款 现金折扣 人力资源人员如何应用财务报表 首先应理解公司的业务和行业情况以便理解和应用相关数字和比率，并应用这些信息设计激励方案。 处于初创期或衰退期的企业，会尤其重视现金流量表；而能产生大量现金的企业则更重视损益表和资产负债表。 内容提要 财务分析 财务管理的内容 财务管理是企业管理的一项重要内容。财务负责人的一项最基本职能是计划、收购、控制和利用各种渠道使公司的资金得到最大限度的利用，以取得最大利润。资金的有效利用关系到公司的投资、融资和股利政策的决策。 财务分析 利润水平是否恰当？ 股东的投资回报率是多少？ 资产如何被有效的利用以提高销售额？ 这些报告在哪些方面表明出营业效率？ 公司目前面临那些短期财务困难？ 财务指标/比率概览 评价企业偿债能力的财务指标 流动比率 计算公式：流动比率=流动资产/流动负债 流动资产-流动负债=营运资金 评价企业偿债能力的财务指标 速动比率 （酸性测试比率） 计算公式：速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货 评价企业偿债能力的财务指标 资产负债率 计算公式：资产负债率= 负债总额/全部资产总额*100% 评价企业盈利能力的财务指标 销售净利率： 计算公式：销售净利率=净利润/销售收入*100% 销售毛利率： 计算公式： 销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*1