2015年上半年贵州内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制的要点试题.docxVIP

2015年上半年贵州内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制的要点试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计。 C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。2.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货3.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。 4.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？