[经济学]第五章 风险评估及其应对.pptVIP

内部控制及其评审 本章主要内容 第一节 内部控制概述 第二节 内部控制评审 第一节 内部控制概述 一、内部控制的含义与发展 二、内部控制的具体内容 三、理解内部控制概念应注意的几个问题 一、内部控制的含义与发展 一、内部控制的含义与发展 一、内部控制的含义与发展 一、内部控制的含义与发展 一、内部控制的含义与发展 二、内部控制的具体内容 （一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息沟通 （五）监督 三、理解内部控制概念应注意的几个问题 内部控制的类型 内部控制按控制的功能可以分为： 　　预防性控制 　　　　检查性控制 　　　　　　纠正性控制 　　　　　　　　　指导性控制 　　　　　　　　　　　　补偿性控制 第二节 内部控制评审 内部控制评审的目的 确定实质性测试的范围和重点 促进企业改善经营管理 一、内部控制了解与描述 ----1 一、内部控制了解与描述 ----2 1．文字表述法 实例十一　内部控制描述的文字说明法 现金内部控制 1．现金收支与记账的岗位分离； 2．现金收入、支出要有合理、合法的凭据； 3．全部收入及时准确入帐，并且指出要有核准手续； 4．控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行； 5．按月盘点现金，以做到账实相符； 6．加强对现金收支业务的内部控制审计。 2．问卷调查法 2．问卷调查法