[经管营销]会计做账流程.docVIP

第一步增值税发票 　　（一）检查销项发票（第一联） 　　1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表一）》 　　计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。 　　（二）增值税进项发票是否正确 　　1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致 　　2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表二）》 　　注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。 　　（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。 第二步地税申报表 　　（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》 　　1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率 　　2．水利、根据本月销售额分别乘以税率 　　3．个人所得税：安2011年9月1日后施行的税率计算。 4．印花税按照不同行业的销售比例乘以税率 第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录 　　借：主营业务税金及附加 　　　贷：应交税费——城建税 　　　　　其他应交款——教育附加 　　借：管理费用——税费 　　　贷：其他应交款——水利基金 ——印花税　　注:其他税种不要计提! 第四步分理各类原始凭证 　　1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账