公司和行业 小型企业财务报表审计工作底稿编制指南文档.docVIP

内容简介 借鉴国际会计师联合会颁布的中小会计师事务所执行国际审计准则指南的基础上起草的，但没有涵盖审计准则和相关指南的全部规定，它是对执行中国注册会计师审计准则和相关指南的指导。审计流程设计风险导向审计模式下编制工作底稿的总体思路将小型企业的主要业务流程划分为采购与付款、销售与收款、仓储与生产、货币资金、费用、工薪与人事和财务报告编制等七个方面，并列示了主要控制活动。， 在实务中使用本指南时，应当充分运用职业判断，根据被审计单位的实际情况和具体执业需要，被审计单位的业务流程的划分应与具体情况对不同的控制点进行了解和测试。于商品流通企业、农业企业和石油天然气企业等特殊行业企业的审计，注册会计师应当充分考虑这些行业企业的特点，合理确定审计程序和审计流程。目录 小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分 初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分 风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）二、了解被审计单位内部控制三、舞弊风险评估与应对四、项目组讨论纪要——风险评估五、风险评估结果汇总表六、审计计划第三部分 进一步审计程序工作底稿一、控制测试工作底稿二、实质性程序工作底稿　　（一）资产类　　　1.货币资金　　　2.交易性金融资产　　　3.应收票据　　　4.应收账款　　　5.预付款项　　　6.应收利息　　　7.应收股利　　　8.其他应收款　　　9.存货　　　10.可供出售金融资产　　　11.持有至到期投资　　　12.长期应收款　　　13.长期股权投资　　　14.投资性房地产　　　15.固定资产　　　16.在建工程　17.工程物资　18.固定资产清理　19.无形资产　20.开发支出　 21.商誉　 22.长期待摊费用　 23.递延所得税资产（二）负债类　 1.短期借款/长期借款　 2.交易性金融负债　 3.应付票据　 4.应付账款　 5.预收款项　 6.应付职工薪酬　 7.应交税费　 8.应付利息　 9.应付股利　 10.其他应付款　 11.长期应付款　 12.专项应付款　 13.预计负债　 14.递延所得税负债（三）所有者权益类　 1.实收资本（股本）　 2.资本公积　 3.盈余公积　 4.未分配利润（四）损益类　 1.营业收入　 2.营业成本　 3.营业税金及附加　 4.销售费用　 5.管理费用　 6.财务费用　 7.资产减值损失　 8.公允价值变动收益　 9.投资收益　 10.营业外收入　 11.营业外支出　 12.所得税费用三、细节测试通用工作底稿第四部分 其他项目工作底稿一、对被审计单位违反法规行为的考虑二、前后任注册会计师的沟通三、关联方及关联方交易四、持续经营五、首次接受委托时对期初余额的审计六、比较数据七、或有事项八、期后事项九、现金流量表第五部分 业务完成阶段工作底稿一、业务完成阶段审计工作二、试算平衡表及审计调整表三、与治理层的沟通函四、专业意见分歧解决表五、重大事项概要汇总表六、管理层声明书七、审计总结八、审计工作完成情况核对表九、业务复核核对表第六部分 附录　附录1 本书使用的索引表　附录2 永久性档案清单后记 员工年终工作总结【范文一】 　　201x年就快结束，回首201x年的工作，有硕果累累的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅，时光过得飞快，不知不觉中，充满希望的201x年就伴随着新年伊始即将临近。可以说，201x年是公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年。现就本年度重要工作情况总结如下： 　　一、虚心学习，努力工作 　　(一)在201x年里，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验。我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高，通过观察、摸索、查阅资料和实践锻炼，较快地完成任务。另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。在各级领导和同事的帮助指导下，不断进步，逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。 　　(二)201x年工程维修主要有：在卫生间后墙贴瓷砖，天花修补，二栋宿舍走廊护栏及宿舍阳台护栏的维修，还有各类大小维修已达几千件之多! 　　(三)爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用 　　二、心系本职工作，认真履行职责，突出工作重点，落实管理目标责任制。 　　(一)201x年上半年，公司已制定了完善的规程及考勤制度。201x年下半年，行政部组织召开了年的工作安排布置会议年底实行工作目标完成情