商业银行会计实务单位存款业务处理参考.ppt

教学项目二 单位存款业务处理 2．一般存款账户的设置与开户条件 3．专用存款账户的设置与开户条件 4．临时存款账户的设置与开户条件 二、单位存款业务核算的要求 1．切实维护存款单位的合法权益。 2．正确使用账户，加强柜面监督。 3．准确及时地进行核算，提高服务质量。 【教学活动1】开立账户 一、活动目标： 掌握单位活期存款业务基本存款账户开立的操作方法与基本要领，能按业务规程进行基本存款账户开立各环节的具体操作 二、知识准备 三、经典案例： 2012年4月22日，盛雅集团股份有限责任公司来行开立基本存款账户。模拟银行辽金支行为其办理开户手续。 活动步骤1．业务受理。 1． 由当地工商行政机关核发的“企业法人营业执照”或“企业营业执照”正本； 2． 相关的证明文件 3． “中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡 (3) 4． 税务登记证 5． 开户许可证 6．法人身份证 7.“单位银行结算账户开户申请书”。 活动步骤2．凭证、资料审核。 活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡 。 活动步骤4．报送人行核准。 人民银行在两个工作日之内对银行报送的相关资料予以审核。 符合开户条件的，予以核准，并颁发开户许可证。 不符合开户条件的，人民银行应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回给开户行。 活动步骤5．后续处理 。 四、活动练习：P99 2012年6月20日，盛雅集团股份有限责任公司新成立的锦里商店（独立核算）需要开立基本存款账户。请根据资料做以下工作： 1.签署《单位银行结算账户管理协议》，并加盖模拟公章。 2.填制《开立单位银行结算账户申请书》并加盖模拟公章。 五、分析思考题： 1.指出客户到银行开立基本存款账户应准备的资料。 2.叙述银行开立基本存款账户的程序。 【教学活动2】存入现金 一、活动目标： 掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与基本要领，能按业务规程进行现金存入业务各环节的具体操作。 二、知识准备： 三、经典案例 2012年6月22日，盛雅集团股份有限公司(8310120109077)缴存货款收入现金75 000 .00元。模拟银行辽金支行为其办理存款手续。 活动步骤1．业务受理。 开户单位存入现金时，应填制一式两联现金缴款单，连同现金一并提交给银行柜员。柜员将客户提交的“现金缴款单”一式两联和现金一次性接入，定位放置。 活动步骤2. 凭证审核。 活动步骤3. 清点现金。 活动步骤4．逐笔登记“现金收入日记簿” 。 活动步骤5. 缴款单各联上加盖名章及“现金收讫”章。 活动步骤6．登记分户账。 借：现金 75 000 .00 贷：活期存款——盛雅集团股份有限公司 75 000 .00 活动步骤7.后续处理。 将第一联由银行盖章后退回缴款单位。 四、活动练习 模拟银行辽金支行当日发生下列业务： 1．2012年6月22日，开户单位三明电子有限公司（8310120101055）缴存营业收入现金45 000 .00元，缴款人为张林。 2．2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司（8310120105066）缴存营业收入现金67 200 .00元，缴存人为李莉。 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。 五、分析思考题 1．简述银行存款账户的种类以及每类账户的特点。 2．简述单位基本存款账户开立活动步骤以及该账户开户过程中应向银行提交的证明文件。 3．简述单位活期存款现金存入业务的活动步骤。 【教学活动3】支取现金 一、活动目标： 掌握单位活期存款现金支取业务的处理，能按业务规程进行现金支取业务各环节的具体操作。 二、知识准备 三、经典案例 2012年6月22日，蒙牛实业有限责任公司(8310120106007)签发#4252号现金支票，支取差旅费3 600 .00元。模拟银行辽金支行为其办理支取手续。 活动步骤1. 凭证审核。 活动步骤2. 登记分户账。 现金支票审核无误后，记载分户账。 借：活期存款——蒙牛实业有限责任公司 3 600 .00 贷： 现金 3 600 .00 活动步骤3．登记“现金付出日记簿” 。 活动步骤4．在支票上加盖“现金付讫”章和经办柜员名章。 活动步骤5．配款并复核。 活动步骤6．付款。 四、活动练习： 模拟银行辽金支行当日发生下列业务： 1. 2012年6月22日，开户单位光陆经贸电子有限公司(83101201080