银行绩效评估推荐.ppt

经济增加值的基本公式是： EVA?=NOPAT-TC*r 其中：NOPAT(Net Operating Profit after tax)指税后净营业利润，TC(Total Capital)指资本总额，包括债务资本和权益资本；r指加权平均资本成本。 对于银行来说，EVA计算公式一般表示为： EVA=NOPAT-资本成本=NOPAT-经济资本×r 需要注意的是，银行EVA公式中的债务资本主要是指附属资本中的次级债券、法定可转换债券等，不包括吸收存款形成的债务；贴现率r指权益资本和附属资本中的次级债券、法定可转换债券等债务资本的加权平均资本成本。 因为对于非银行企业来说，现金流是企业生存的关键，股本的主要用途是支持投资、生产与营运，提供现金流，股本的规模是与企业的生产规模相匹配的；其债务的作用与股本基本相同，所不同的是两者的成本。也就是说，对于普通企业来说，将债务和股本同视为资本有其现实意义。 但对于经营货币这种特殊商品的银行来说，生存的关键是风险而非现金流，财务管理的核心是风险管理，银行资本的主要作用是抵御风险，其规模应与风险匹配。因此银行的资本应该是与风险相匹配的资本，即经济资本。经济资本是从风险角度计算的银行资本保有额，只是一个计算值，并非实际数。 经济资本可以用公式表示为： 经济资本=监管部门要求的最低资本充足率×风险加权资产 EVA方法的核心思想是一个企业只有其资本收益超过为获得收益所投入的资本的全部成本时，才能为股东带来价值，即EVA〉0，说明企业价值创造力强；EVA〈0，说明企业价值受到了减损。 EVA理论给出了剩余收入和企业价值可计算的模型方法，由于其具有较强的先进性、可理解性和可操作性，从而得到了大多数企业的认可，成为价值管理实际工作中使用最广泛的指标体系。 EVA=总收入-风险成本-资金成本-经营成本-资本成本 风险成本=预期损失 资本成本=非预期损失=经济资本×资本成本率 = 风险资产×8% ×资本成本率 账面利润 风险成本 资金成本 经营成本 客户信用评级 债项评级 资金转移定价 财务成本核算 总收入 经济资本管理 资本成本 EVA 总成本 例： 评级为A（按新协议标准法风险权重为50%）的客户，1亿元房产抵押1年期流动资金贷款（PD为0.4%,LGD为50%）,贷款利率为6.3%,此笔贷款的EVA为多少? (假定:资金成本4.2%,经营成本0.4%,股东期望资本回报率为12%.不考虑营业税) 102万元 见《财经》杂志“谁在创造财富,谁在毁灭财富” 银行好吗？ ————毕业了，到银行工作……？ 客户经理篇 身上背个冒牌破包，兜里揣着二百零钞，见面说话点头哈腰，远望象归国华侨，近瞅象港澳台胞，仔细一瞧，操...原来是银行客户经理搞营销 累！累！累！ 投身银行英勇无畏，西装革履貌似高贵， 其实生活极其琐碎，为了生计吃苦受累， 鞍前马后终日疲惫，客户投诉照死赔罪， 点头哈腰就差下跪，日不能息夜不能寐， 老板一叫立即到位，一年到头加班受罪， 劳动法规统统作废，身心憔碎暗自流泪， 屁大点事反复开会，逢年过节家人难会， 分分秒秒不敢离位，迎接检查让人崩溃， 接待应酬经常喝醉，不伤感情只好伤胃， 工资不高自己交税，走亲访友还得破费， 抛家舍业愧对长辈，身在其中方知其味， 银行那有社会地位，全靠疯疯傻傻自我陶醉。 建行对联 上联：听狗叫看驴脸任务加重工资减 下联：卖基金拉存款穷途末路骗保险 横批：俺是建行人 你可能的八种死法 制度整死你，领导压死你， 办事气死你，工资饿死你， 业务忙死你，加班累死你， 报表玩死你，喝酒醉死你。 人生四大磨练： 万里长城散散步， 西玛拉雅爬爬山， 巴格达市练练胆， 商业银行上上班。 银行官员如何死的？ 体质弱的累死， 心胸窄的气死， 智商低的愁死， 胆量小的吓死， 酒量小的喝死， 收受贿赂的关死。 储蓄之歌： 干的体面工作，过着清贫生活。 好象挣的很多，其实揭不开锅。 每天累死累活，这样日子咋过。 真想快点解脱，砸掉银行再说！ 预防五种职业病： 被存款愁成抑郁症， 被客户气成神经病， 被酒精烧成痴呆症， 被奖金弄成心绞痛， 被不良吓成恐贷症。 老鼠的故事： 银行里抓住一只老鼠，行长说，给它下指标，看它还有功夫乱跑；纪委书记说，调查它，保证有事，否则跑什么？保卫科长说，打死它，谁让它闯入金融重地；外勤说，给它下指标，让它拉存款；内勤说，让它当出纳，不许上厕所，用摄像机对着它，用监控器看着它，看它还跑不跑。老鼠一听，倒地死了。 哪家银行缩写都很牛 中国建设银行（ＣＢＣ）：＂存不存？＂ 中国银行（ＣＢ）：＂存不！＂ 中国农业银行（ＡＢＣ）：＂啊，不存！＂ 中国工商银行（Ｉ