税政岗位实务综合练习题(十)答案.docVIP

税政岗位综合练习题（十）答案 一、单选： 1D2B3C4A5C6B7B8A9B10A11C12A13C14D15C16C?17B?18D?19A?20D 二、多选 1AC2AD3ABC4BD5AB6AB7BC8ABCD9ABC10BC?11ACD12ABC13ABCD14ABC?15BCD 三、判断题 1、V?2、V??3、V?4、V?5、V??6、V?7、X8、V9、X10、V?? 四、改错题 1. 按照企业所得税法的规定，固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，但最低不得低于五年。（ ） 改正：去掉 但最低不得低于五年 2. 营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。（ ） 改正：在 无形资产后或者销售不动产。 3. 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物，并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税，不征增值税。（ ） 改正：增值税，营业税 4. 企业所得税法以独立经济核算单位作为界定纳税人的标准。（ ） 改正：法人 5. 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立的企业。 改正：但实际管理机构在中国境内的企业 6. 减免税分为报批类减免税和登记类减免税 改正；备案类。 7.备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目。 改正；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需要地税机关审批的减免税项目。 8.固定资产大修理支出，要同时符合下列条件：修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上；修理后固定资产的使用年限延长一年以上。 改正：50%；2年 9.对企业整体出售或整个企业所有权转移的行为，征收土地增值税。 改正：不征收。 10.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税改正：次月。 五、计算题 1、答案：房产税 房产原值1-7月应缴纳的房产税=4500（1-30%）1.2%×7/12=22.05万元 8-12月应缴纳的房产税=（4500-300）（1-30%）1.2%×5/12=14.7万元租金收入应缴纳的房产税=1.55×12%=0.9万元 合计应缴纳房产税=37.65万元 场内绿化用地照章征收城镇土地使用税。 城镇土地使用税=（50000-2000-800）4=18.88万元答案：自建建筑物自用部分不缴纳营业税，自建建筑物销售视同发生应税行为，缴纳营业税：【6000×50%×（1+10%）/1-3%】×3%=102.06万元；（1分） 预收款应纳销售不动产营业税额：8500×5%=425万元（0.5分） 转让闲置用房应缴纳营业税：（1500-800）×5%=35万元（0.5分） 转让土地使用权应纳转让无形资产营业税额：800×5%=40万元（0.5分） 出租办公楼应纳服务业营业税额：50×5%=2.5万元（0.5分） 客房收入应缴纳营业税：20×5%=万元（0.5分） 102.06+425+35+40+3.5+2.5+1=605.56万元（0.5分） 城建税：.56×7%=42.39万元（0.5分） 教育费附加：.56×3%=18.17万元（0.5分） ‰=24（万元） 税前扣除标准2=50*60%=30（万元），允许扣除24万元， 业务招待费超标准=50-24=26（万元），需调增所得额。 第三，新产品开发费可按实际发生额的50%加扣应纳税所得额。 40*50%=20（万元），需调减所得额。 第四，财务费用中利息超标，需调增所得额。 50÷10%*（10%-6%）=20万元 第五，营业外支出中，企业间罚款可以列支，但行政罚款1万元不得税前扣除，需调增所得额。 第六，捐赠扣除限额=628*12%=75.36（万元）捐赠未超限额，不用调整。 该企业应税成本、税金、费用等支出额=2000+80+（1500-100）+（500-26+20）+（80-20）+（30-1）=4063（万元） （3）应纳税所得额 国库券利息收入免缴企业所得税；居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入。 应纳税所得额=4800-4063=737（万元） 或=628+100+26-20+20+1-18=737（万元） （4）应纳所得税额=737*25%=184.25（万元） （5）该企业2008年度应补缴的企业所得税税额=184.25-157（预缴）=27.25（万元） 3