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南京志卓电子有限公司 成本核算管理规定 文件号： 版 本： 修改码： 编制： 日期：年月日 审核： 日期：年月日 批准： 日期：年月日 发放号： 管理类别： 受控 □非受控 发布日期：年月日年月日 2、适用范围 适用于公司所有产品。 3、职责 3.1 财务部为本制度的归口管理部门。 3.2 技术开发部负责提供产品图纸。 3.3 制造部负责提供《生产任务通知单》、《领料单》标准工时以及生产定额；技术开发部负责提供工艺文件、工时测算记录；制造部负责零部件采购价格、外协加工费。 3.4 成本会计负责组织《产品成本表》（以下简称《成本表》）的填写、提供和回收以及《产品成本表》的填写。 3.5 成本会计负责《成本表》中费用分摊计算。 4、批量生产的产品成本核算规定内容。 4.1在公司各部门数据提供到位的情况下由财务部负责《成本表》的归集和核算，如各部门 数据不全或无原始记录可查询时，核算程序可参照供应商新产品的报价规定内容（见6）。 5、研发样品成本核算规定内容 5.1研发样品成本核算内容 5.1.1技术开发部负责提供试制样品的图纸、下发，制造部负责提供试制件《生产任务通知单》和《领料单》。《生产任务通知单》中注明加工所用人力等情况，作为月底结算车间试制人员试制工资凭据；领料单中注明加工零件名称、图号、需领用材料规格及数量；技术开发部负责提供试制工艺。 5.1.2财务部负责归集试制件的《成本表》。 5.2外协/外购研发样品成本核算规定内容 5.2.1制造部负责为供应商提供《外协/外购产品成本报价表》并回收,规定研发样品数量由技术开发部审核,总经理批准采购。 6、供应商新产品报价规定内容 6.1制造部采购员应及时通知财务部组织公司相关部门填写《成本表》，并负责供应商《外协表》的提供、回收以及采购价格的协商。 6.2技术开发部负责《成本表》中零件图号、名称、材料规格的提供并签字确认。 6.3制造部负责《成本表》中加工工资、外协加工费、制造费用、制造成本的估算和填写并签字确认。 6.4 指定核价人(估价人)负责《成本表》最终价格的采购审核。 6.5财务部负责《成本表》提供和回收以及本表中不含税价、管理费用的计算和填写并负责《成本表》最终价格的财务审核。 7、委外加工、零星采购规定内容 制造部负责委外加工、零星采购的供方选择和价格商谈，指定核价人负责价格审核，总经理批准。 8、未经审批或无价格协议的产品采购（如原材料采购、电缆采购等），需指定核价人在材料申购单中签字确认方可采购。 9、 相关文件及记录表单 Zcb1101 产品成本表 zcb1102 《外协/外购产品成本报价表》 生产任务通知单 成本核算管理规定流程图 附件1： 附件2： 产品成本表 令号： 产品名称： 日期： 管理费用 市场费用 研发费用 原材料 外协加工费 工资 福利费 制造费用 运费 售后服务 其他 计划 实际 计划 实际 工资 计划 实际 材料 福利费 差旅费 工资 折旧费 工资 试验费 其他 材料 其他 其他 外协/外购产品成本报价表 图号 零件名称 材料规格 单价 数量 金额 加工费 备注 生产任务通知单 订单令号 订单数量 产品名称 订单日期 交付日期 责任部门 责任人 开始时间 计划完成时间 备注 制造部 结构件采购 元件采购 外协 库房 电装 焊接 包装箱采购 调试 检验 进货检验 终检 包装发货 签收 外协 电装1组 电装2组 焊接 库房 试制样品 定型或大批量生产产品 相关部门提供基本信息 外购产品以及成套产品 自制产品 产品