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附件7：内控测评报告样本 内控测评报告参考格式 *******公司： 按照201*年*月*日签订的业务约定书，本项目的目标是为了参照财政部发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》对贵公司的内部控制进行测评，同时结合2013年内控测评中发现的问题对贵公司改进情况进行复核。提供完成本测评必需的相关文件和信息是贵公司的责任，我们的责任是根据本次测评的结果向区国资委及贵公司出具书面报告，内容包括在本项目测评期间发现的贵公司的内部控制缺陷、潜在的风险、集团财务管控与管理提升工作情况及我们的评价和建议，以及针对2013年内控测评中发现问题的改进情况与对改进中的难点提出解决措施。 一、对企业内部控制的综合评价 从以下方面对集团内部控制整体情况进行综合评价： （一）2013年内控测评中发现问题的改进情况 包括整改率，相关管理制度完善情况，重大/重要缺陷的整改情况，以及未整改事项原因分析和下一步工作计划。 （二）2014年内控测评定性结果汇总情况 1、详细描述所发现的内控缺陷的数量、类别，缺陷评级情况及所在流程发布情况。 2、详细描述集团层面的重大、重要缺陷产生的原因、对所在企业和集团的影响。 （三）2014年企业财务管控和管理提升评价 1、根据区国资委对各直属企业财务管控工作要求对资金、全面预算、土地、信息化、风险预警、重大财务事项管控进行评价。 2、根据区国资委对直属企业管理提升的要求，对各直属企业管理提升进行评价。 （四）企业内部控制建设的建议 结合对2014年企业各流程内控测评的结果（包括各流程情况，发现缺陷情况、关键控制点的信息化程度），对企业内部控制整体提出建议。 二、有关责任的陈述 本报告的编制依赖贵公司管理层和员工提供为完成我们本测评所必需的相关文件和信息。贵公司管理层应保证其所提供的信息是尽其所知准确的，并且没有任何可能从实质上或形式上误导我们的隐瞒和遗漏。 我们在本报告中所提及的控制缺陷只是我们在现场工作中发现的问题，并不一定全面涵盖了贵公司存在的所有控制弱点；我们提供的改进建议也不可能尽述所有方案。贵公司在考虑实施我们的改进建议时，需要因经营环境和成本效益作适当调整。我们将不会对贵公司的流程、体系和控制提出任何鉴定或保证意见。 贵公司对项目的结果负责, 贵公司将对内部控制缺陷的最终评估，决定是否采纳我们提出的改进建议，决定实施报告中的哪些建议应被遵照执行, 以及如何实施改进措施等负责。无论现在还是将来，贵公司对建立并维护一套有效的财务报告内部控制制度都应承担完全和最终的责任。这些内部控制制度包括（但不仅限于）那些用于保证控制目标实现的、及并符合相应法律法规的系统。贵公司管理层有责任及时把发现的内部控制重大缺失和弱点、包括本测评报告提及的控制缺陷、财务报告的错误以及类似事项向董事会汇报；必要时，也应向相关法定监管机构进行报告。 内部控制，无论其设计和执行如何完美，只能为企业控制目标的实现提供合理的保证。这是内部控制本身具有的局限性所致，例如决策时的人为判断失误，以及在执行时的操作错误，都可能导致内部控制失效。此外，无论手工或系统的控制，都可能会因两人或多人的串通舞弊、管理层逾权等因素而失效。 附件：内控测评相关说明 盖章 项目责任人签字 附件： 内控测评相关说明 一、测评范围 我们基于对贵公司2014年度财务报表各项目对财务报告的影响及财务报表各项目的潜在误报风险综合评估的结果，以及贵公司在本年度其他内部控制审计工作安排的情况，同时考虑贵委对直属企业内部控制建设的要求，确定本次内部控制测评的范围。 本次测评的范围包括的贵公司相关的关键业务流程及系统，测评范围不包含贵公司的所有业务流程及系统。 本次内部控制测评范围中业务流程的界定参考财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》。 测评方法 本次测评的方法包括以下步骤： （1）计划阶段 我们进行一个初步的测评以了解内部控制的基本情况，获取一些相关的背景材料和文件。这些背景材料和文件包括组织结构、报告关系、贵公司中相关人员的职责、联系人名单，有关政策及程序文件的副本。 在这一阶段，我们和贵公司就本次测评的各个方面的工作细节和时间表达成共识，并进行相应的管理安排。同时，我们向贵公司提供本次测评工作展开所需信息的清单。 （2）测评阶段 本次测评工作包括下列内容： 与贵公司及其测评范围内的子公司相关管理人员和工作人员进行访谈，同时对涉及内部控制的相关文件进行实地测评； 对测评范围相关的内部控制程序及体系进行穿行测评； 对测评范围相关的内部控制程序作出抽样测评； 根据内部控制的设计缺陷和执行缺陷提出适当的改进建议。 （3）报告阶段 我们向贵公司提供了书面的报告草案及报告终稿，