商业企业会计分录概要.doc

商业企业会计分录??一、流动类??1.??收到股东投入的股借：银行存款?贷：实收资本??2.??收到实现的主营业务收入??借：银行存款??贷：主营业务收入??应交税费—应交增值税(销项税额)??3、收到应收款项(非现金结算)??借：银行存款??贷：应收账款(企业辅助)??应收票据(企业辅助)??4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额??借：其他应收款(人员辅助)??贷：库存现金??收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时??借：库存现金(按实际收回的现金)??管理费用(按应报销的金额)??贷：其他应收款(按实际借出的现金)??5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺??借：待处理财产损溢??贷：库存现金??属于现金溢余：??借：库存现金??贷：待处理财产损溢??待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：??借：其他应收款—应收现金短缺款(××个人)??库存现金??贷：待处理财产损溢??属于应由保险公司赔偿的部分：??借：其他应收款—应收保险赔款??贷：待处理财产损溢??属于无法查明的其他原因：??借：管理费用—现金短缺??贷：待处理财产损溢??如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：??借：待处理财产损溢??贷：其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)??属于无法查明的现金溢余：??借：待处理财产损溢??贷：营业外收入—资产盘盈利得??6、收到银行存款利息??借：银行存款??贷：财务费用??7、收回备用金和其他应收暂付款项??借：银行存款等??贷：其他应收款-备用金??贷：其他应收款-其它??8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款??借：银行存款??贷：营业外收入-??9、将款项汇往采购地开立采购专户??借：其他货币资金—外埠存款??贷：银行存款??10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡??借：其他货币资金—银行汇票??—银行本票??—信用卡??贷：银行存款??11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户??借：银行存款??贷：其他货币资金—外埠存款??—银行汇票??—银行本票??12、向银行开立信用证、交纳保证金??借：其他货币资金—信用证保证金??贷：银行存款??13、交纳税费??借：应交税费??贷：银行存款??14、支付购入材料的价款和运杂费??采用实际成本核算??支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库??借：库存商品(可分类)??销售费用??应交税费—应交增值税(进项税额)??贷：库存现金??银行存款??其他货币资金(外地采购)??支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库??借：在途物资??销售费用??应交税费—应交增值税(进项税额)??贷：库存现金??银行存款??其他货币资金??15、支付供应单位各种款项??借：应付账款??应付票据??贷：银行存款??16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费??借：委托加工物资??应交税费—应交增值税(进项税额)??贷：银行存款等??17、支付外购动力费外(购动力费包括外购电力费、蒸汽费等)??借：应付账款??贷：银行存款??18、支付职工工资(社保)??A不计提??借：应付职工薪酬??贷：库存现金??银行存款??其他应付款-社保费(个人负担部分)??B?计提时??借：管理费用??贷：应付职工薪酬??借：应付职工薪酬??贷：其他应付款-社保费(个人负担部分)??上交社保时??借：管理费用-社保费(公司负担部分)??其他应付款-社保费(个人负担部分)??贷：银行存款??发放工资时??借：应付职工薪酬??贷：库存现金??贷：银行存款??19、购入需要安装的固定资产、开发设施??借：在建工程??贷：银行存款??同时??借：固定资产??贷：在建工程??20、购入工程用物资??借：原材料(专用材料、专用设备)??贷：银行存款??应付账款??应付票据??为购置大型设备而预付款??借：预付账款??贷：银行存款??收到设备并补付设备价款：??借：原材料(专用设备)(设备的实际成本)??贷：预付账款(预付的价款)??银行存款(补付的价