[法律资料]评估机构业务质量控制指南征求意见稿.doc

评估机构业务质量控制指南 (征求意见稿) 则 为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》和《资产评估职业道德准则 ——基本准则》，制定本指南。 评估机构应当结合自身规模、业务特征、业务领域等因素采用适宜的方法建立质量控制体系，以合理保证评估机构及其人员在执行评估业务时，遵守相关法律法规和评估准则，防范执业风险。 质量控制体系包括评估机构为实现质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行政策和监控政策的遵守情况而设计的必要程序。 评估机构应当针对以下要素制定相应的控制政策和程序： （一）质量控制责任； （二）职业道德； （三）人力资源； （四）评估业务承接； （六）评估业务实施和报告； （七）监控和改进； （八）文件和记录。 评估机构应当将质量控制政策和程序形成书面文件，传达到全体人员，并采用规范化的表格、工作底稿等方式适当记录这些政策和程序的执行情况，以保证这些政策和程序得到贯彻和执行。 第六条 评估机构应当合理界定和细分处于质量控制体系中的控制主体所应当承担的质量控制责任，并建立责任追究机制。控制主体通常包括： （一）最高管理层； （二）首席评估师； （三）项目负责人； （四）项目内核人员； （五）项目团队一般成员； （六）评估机构其他人员。 第七条 最高管理层一般由评估机构的董事会（合伙人管理委员会）成员或者执行董事（执行事务合伙人）构成。 最高管理层应当确保管理层成员职责清晰、分工明确。最高管理层对业务质量控制承担最终责任。 第八条 最高管理层应当在股东会（合伙人会议）授权范围内行使职权，并承担以下职责： （一）树立质量至上的管理意识，并通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，让全体人员充分认识到质量控制的重要性，确保全员参与，以达到质量控制目标； （二）制定评估机构的服务宗旨，确保全体人员理解服务宗旨的内涵，并评审其持续适宜性； （三）在相关职能部门和层次上建立质量目标，质量目标应当具体、先进、可测量和可实现，并与服务宗旨保持一致； （四）科学策划组织架构和质量控制体系，并对其进行定期评审，确保其随时处于适宜、充分和有效的状态； （五）合理授权分支机构的业务权限，对分支机构的业务开展实施控制。 第九条 首席评估师应当为评估机构的权益合伙人或股东，是最高管理层在质量控制体系方面的总代表，由最高管理层指定并授予其足够的管理权限，直接向最高管理层报告工作。 第十条 首席评估师应当具备履行职责所需要的经验和能力，以承担以下职责： （一）确保质量控制体系所需的过程得到建立、实施和保持； （二）监控质量控制体系的运行情况并向最高管理层报告，通过体系运行现状的分析，向最高管理层提出改进的建议和方案； （三）促进全体人员不断提高质量意识。 第十一条 评估机构应当对评估业务制定项目负责人制度，并满足以下要求： （一）项目负责人应当是注册资产评估师； （二）应当对每项业务至少委派一名项目负责人，最高管理层可以根据业务的风险类别决定项目负责人是否为股东（合伙人）； （三）项目负责人应当具备履行职责必要的素质、专业胜任能力、权限和时间。 第十二条 项目负责人应当承担以下职责： （一）具体评估业务的计划和实施； （二）组织出具恰当的报告，并在评估报告上签字； （三）组织归集、整理、归档评估业务工作底稿； （四）向最高管理层提供与评估业务相关的重要信息，便于最高管理层对这些信息采取适当措施； （五）处理评估报告提交后的反馈意见。 第十三条 项目内核人员应当符合下列要求： （一）履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限； （二）具备审核具体业务所需要的足够、适当的技术专长、经验和权限； （三）保证项目内核人员的客观性。 第十四条 评估机构的项目内核人员应当承担以下职责： （一）审核评估程序的执行情况； （二）审核拟出具评估报告的恰当性； （三）审核评估工作底稿。 第十五条 项目团队中除项目负责人之外的注册资产评估师、业务助理人员和专家应当承担以下职责： （一）接受项目负责人的领导，了解拟执行工作的目标，理解项目负责人的工作指令； （二）按照相关法律法规、评估准则、评估机构的质量控制政策和程序的要求以及业务计划从事各项具体业务工作，形成工作底稿； （三）及时汇报在执行业务过程中发现的重大问题； （四）复核已完成的工作并接受项目内核人员的审核。 第十六条 评估机构应当明确处于质量控制体系中的其他人员的职责，该类人员通常包括： （一）业务洽谈人员； （二）人力资源管理人员； （三）档案管理人员； （四）文印人员； （五）信息管理人员。 职业道德 第十七条 评估机构应当制定政策和程序，