专业级财税一体化样题.doc

财税专业技能等级考试试卷（专业级） 本试卷共分六大部分。结合一个企业的案例背景，按一般企业财税工作典型工作过程组织题目。 一至六部分的案例背景如下：兴华机械制造公司成立于20年，是一家从事机械产品生产与销售的企业。请根据试卷中所给出的信息，围绕该公司经济行为的账务处理与税务处理，回答相应的问题。 一、企业创建（共题，共分） 2014年1月31日鑫平厂、红星厂（假定为一般纳税人）和刘炎三方分别以一块土地、机器设备和2000万元的现金投资成立兴华机械制造公司，公司注册资本10000万元，并约定按投资比例进行利润分配，共同承担投资风险。 表1：投资主体投资情况汇总表 单位：万元 投资主体 投资方式 原账面价值 投资确认的公允价值 股权比例 鑫平厂 土地 4 000 7 000 70% 红星厂 800 1 000（含增值税） 10% 刘炎 货币资金 2 000 2 000 20% 第1题（选题，分） A．消费税 B．土地增值税 C．企业所得税 D．契税 E．印花税 答案：BCDE 第2题（单选题，1.25分）兴华机械制造公司接收红星纺织厂的库存商品后，应计入存货账面价值的金额为（ ）万元。 A．854.7 B．1 000 C．1 025.64 D．1 200 答案：A 第3题（单选题，1.25分）若兴华机械制造公司注册资本总额为8 000万元，则实际收到刘炎的货币资金超过其在该公司注册资本所占的份额，应按两者之间的差额贷记（ ）账户。 A．财务费用B．实收资本C．资本公积D．其他综合收益 答案：C 第4题（单选题，1.25分）兴华机械制造公司 A．购建固定资产所支付的运输费 B．鑫平钢铁厂为抽检企业进行调查发生的差旅费 C．为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出 D．企业的工商登记费、验资费、评估费、税务登记费、公证费等 答案：D 第5题（单选题，1.25分）兴华机械制造公司 A．12 000 B．15 000 C．60 000 D．100 000 答案：D 二、企业资产的财税处理（共14题，共20分） 兴华机械制造公司 第6题（单选题，1.25分）2014年5月1日兴华机械制造公司购入生产设备一台，取得增值税专用发票，上面注明价款200万元，增值税税款34万元。支付运输费1万元，取得增值税普通发票，设备已验收入库。该设备的入账价值为（ ）万元。 A．200 B．200.85 C．201 D．235 答案：C 第7题（多选题，2.5分）下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 销售免税项目 将货物对外投资 向消费者销售应税项目 将货物用于非应税项目 将货物用于集体福利或个人消费 答案：ACDE 第8题（多选题，2.5分）下列凭证中，可抵扣增值税进项税额的有（） 增值税专用发票 增值税普通发票 农产品收购凭证 海关进口增值税专用缴款书 中华人民共和国通用税收缴款书 答案：ACDE 第9题（单选题，1.25分）2014年7月1日兴华机械制造公司购入原材料一批，价格200 000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税34 000元。供料方的付款条件为：1/20，n/30，公司于7月15日付款，则其获得的现金折扣的金额和应计入的会计科目是（ ）。（计算现金折扣时不考虑增值税） A．2 000元，营业外收入 B．2 340元，营业外收入 C．2 000元，财务费用 D．2 340元，财务费用 答案：C 第10题（单选题，1.25分）2014年7月兴华机械制造公司进口一批商品，到岸价格20万元，关税税率为20%，取得海关进口增值税专用缴款书。货物到达后，另支付国内运费1万元，取得增值税专用发票，发票注明增值税为1 100元。上述业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 A．34 000 B．35 100 C．40 800 D．41 900 答案：D 第11题（单选题，1.25分）2014年8月1日兴华机械制造公司购进的一批材料已到达并验收入库，但截止8月31日发票等结算凭证未收到，货款未付。合同记载货款金额为10万元，下列会计处理正确的是（）。 A．借：原材料 100 000 贷：银行存款 100 000 B．借：原材料 100 000 贷：应付账款 100 000 C．借：原材料 117 000 贷