整理的背诵版财政学(欢迎提意见)-2012.doc

财政学 复习方式： 以指南考题带财政知识点的复习，重点关注指南中的新增题目，尤其是与当年经济热点密切相关的题目。 题型分配： 八选五，每题20分，一般有两道财政题可选择。 要选择最有把握的题目做答。（多答没坏处，但也没任何益处） 评阅与答题要点： 答题时要点一定要写清楚，要点后要充分展开。要点对，后面一般有展开就有得分，要点不对，后面写得再多也无济无事。深色签字笔。所留空白答题处尽量答到80%-90%左右篇幅。 四、我国的政府收入体系 ★指南题目二： 请按以下层次论述： （一）政府非税收入的概念； （二）目前我国政府非税收入的具体内容 （三）加强我国非税收入管理的措施 答案要点： （一）政府非税收入的概念 政府非税收入，是指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源或提供特定公共服务和准公共服务取得的财政资金。 （二）目前我国政府非税收入的具体内容 行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。 （三）加强我国非税收入管理的措施 1.加强非税收入的综合预算，增强非税收入统筹管理能力。 2.执行收支“脱钩”，逐步建立非税收入分类预算管理。 3.加强法律法规监管力度，强化非税收入预算约束。 五、我国的税收制度 ★指南例题一： （一）目前我国税收制度的现实格局 （二）我国税收制度改革的基本目标 （三）我国税收制度改革的任务 答案要点： （一）目前我国税收制度的现实格局 目前我国税收制度共设有19种税，按照其经济性质和作用大致可以分为五类：第一类流转税，如增值税等；第二类所得税，如企业所得税、个人所得税；第三类资源税，如资源税、土地增值税等；第四类财产税，如房产税、车船税等；第五类行为税，如契税、印花税等。 （二）我国税收制度改革的基本目标 以实行“综合与分类相结合”的个人所得税制和开征房产税并结束财产保有层面的无税状态为突破口，构建起适合中国国情的直接税体系。以此为基础，逐步增加直接税并相应减少间接税在整个税收收入中的比重，最终实现直接税与间接税的均衡布局。从而，建立起一个融收入与调节、稳定功能于一身的“功能齐全”的税制体系。 （三）我国税收制度改革的任务 一是进一步完善增值税。逐步扩大营业税改增值税试点行业和地区范围，合理调整消费税范围和税率结构，将部分大量消耗资源、严重污染的产品纳入消费税征收范围。完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收制度。 二是推进个人所得税改革。逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。逐步增大综合计征的分量，加速奠定实行综合计征基础。 三是开征房产税。适时扩大房产税试点范围，推进房产税改革。 四是全面深化资源税改革。扩大从价计征范围，推进环境保护税相关立法。 五是逐步完善相关配套措施，塑造良好的税收环境，建立快捷的电算系统，完善相应的法律制度。 ★★六、我国的预算管理改革 请按以下层次论述： （一）我国政府预算管理的基本格局 （二）全口径预算管理的概念与目标 （三）实行全口径预算管理的必要性 （四）实现全口径预算管理制度的政策建议 答案要点： （一）我国政府预算管理的基本格局 政府预算管理的基本格局由公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障预算和其他预算组成。 1．公共财政预算，即一般预算，是财政部门最常用的预算形式。 2．政府性基金预算。即各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规规定，为了支持某项事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金，它是政府预算体系的重要组成部分。 3．国有资本经营预算，是国家作为国有资本所有者，依据其所有权取得国有资本经营收益，并对这些收益进行分配而形成的各项收入支出预算。 4．社会保险基金预算。社会保险基金预算是指国家以法律或行政法规手段筹集收入并用于特定对象人群的专款专用性质的预算。主要目的是通过调节个人收入分配，以实施扶贫救困、保障公民生活、维护社会稳定；通过协调社会保障资金的时间分配和代际分配，以保护公民的长远利益。 （二）全口径预算管理的概念与目标 所有的政府收入支出都应纳入预算管理体系，其最终目标定位于最高权力机构可以对政府所有的财政资金收支行为进行立法控制。因此，全口径预算管理的框架应该是一个将公共财政预算、国有资本经营预算、社会保障预算等所有类型的财政资金收支都纳入统一管理体系的制度框架。 目标：以解决现有预算管理的各种问题为出发点，遵循综合性原则，实现作为立法机构的各级人民代表大会对同级政府所有政府性收支行为的立法控制。构建一个覆盖所有政府收支、不存在游离于预算之外的政府收支的政