[经济学]第八章 财政收入概述.pptVIP

第八章 财政收入概述 第一节 财政收入的概念和分类 一、财政收入的概念 财政收入是政府为满足支出需要，依据政治权力或生产资料所有权，利用各种财政收入形式集中的一定量的货币收入。 财政分配活动的两个阶段：“收入”与“支出” 财政收入的两种理解：“过程”与 “货币收入” 财政收入的两种作用：“物质保障” 与“调控手段” 与财政收入有关的概念： 预算外收入：非集中性，不纳入预算内 政府收入：政府部门掌握的收入 制度外收入：灰色收入 政府收入＝财政收入＋预算外收入＋制度外收入 二、财政收入的分类 税收 税收，是以国家权力为依据，国家财政收入的主要形式 强制性、无偿性、固定性——税收三性。 国有资产收益 国有资产收益是指国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营收入中所获得的经济利益。 其来源是国有企业或国家参股企业的劳动者在剩余劳动时间内为社会创造的剩余产品价值。 主要形式 ：股息、红利收入 ，利润上缴 ，租金收入 ，其他形式。 公共收费 公共收费是指公共部门就其所提供的公共服务（包括公用设施）或特定权利而向使用者或权利拥有者收取的费用。 公共部门包括国家权力机构以及提供公共服务的非盈利性机构。 在市场经济条件下，规范化的政府收费只有使用者收费和规费两种。 - 使用者收费，是指政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本，即政府部门就其向社会提供的产品或者特殊服务而收取的费用。 - 规费，是政府部门在执行社会管理职能过程中，为国民提供某种特别服务时所获得的特别报偿。 罚没收入 罚没收入是国家职能机关或行政管理部门，对违反国家法律、法令、或行政法规的行为，收取的罚款收入，或没收的赃款及没收赃物的变价收入。 其目的是辅助其他行政手段，对违法行为进行禁止和纠正。 罚没收入具有征收目的的非财政性、征收对象的非连续性等特征。 公债收入 公债收入是是以国家为债务人，通过信用方式取得的财政收入。 公债收入具有自愿性、有偿性、灵活性的特征。 公债国家调节货币流通量、平衡社会供求的重要工具。 第二节 财政收入的总量界限 一、确定财政收入的总量界限 国家财政收入集中率＝ 财政收入总额/GDP ×100％ 宏观税负＝ 税收收入/国民收入或国民生产总值 中国财政收入集中率变动表 美国经济学家——阿瑟·拉弗“拉弗曲线”---宏观税率与税收总额、经济发展的关系 确定财政收入总量界限时，兼顾国家履行职能的需要和人们承受财政负担的可能。要“取之有度”，财政收入集中率过高过低都不好。 拉弗曲线借鉴意义 税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说，存在着一个兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。寻求最佳税率，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。 高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行高税率。因为过高税率会挫伤生产者的积极性，导致生产停滞或下降。 取得同样多的税收收入，可以采用两种税率，而低税负可以刺激经济的增长、税基的扩大，税收收入也会随之提高。 税率与税收以及经济增长之间的最优结合在实践中少见，但是可能的，如E点为最佳税率，但不一定是50％。曲线上半部分为“课税禁区”。 二、影响财政收入总量界限的若干因素 经济发展水平对财政收入总量的影响 财政收入总量界限与经济发展水平呈正相关关系; 经济发展水平从需求和供给两个角度影响财政收入总量界限。 - 从需求角度看，社会经济发展水平的不同程度和阶段，决定着社会对公共产品和服务的需求范围和程度不同，进而决定着政府职能的不同，以及政府履行职能对相应财力的需求水平。 - 从供给角度看，经济发展水平决定了社会成员让渡资源的实际可承受能力，决定着社会资源在公共部门和私人部门之间如何配置的财政收入规模的实际可实现程度。 经济体制对财政收入总量的影响 经济体制分为两种模式：计划经济体制，市场经济体制; 不同的国家，经济体制以及政府干预社会经济的偏好不同，其政府的职能范围有很大区别，从而影响着对财政收入总量界限的大小。 经济增长方式对财政收入总量的影响 经济增长方式，是指经济增长中各种生产要素的组合方式。 经济增长方式分为粗放型和集约型两种： - 粗放型增长方式是以追求数量、规模、速度、产值等为目的，依靠资金、物资、劳动力的投入以及上项目、铺摊子等手段来实现生产规模的扩大，而对经济增长的质量和效率、效益却重视不够； - 集约型增长方式则主要是依靠科技进步、更新改造和科学化管理，以求得经济增长的质量、效率、效益的提高。 如果经济增长是高投入的产值速度型，则在GDP的增量中能提供的税收收入增量