征税和纳税课件概要.ppt

财政收入是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，其来源分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，其中税收占据着什么地位？ 税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 第八课 财政与税收 1.为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性 （2）个人所得税 ①征税对象： ②纳税人： ③税率： 《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率： 　　一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。 　　二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。 　　三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 　　四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 　　五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 2011年9月1日开始，中国内地个人所得税起征点调至3500元，下图为调整后的7级超额累进税率 （工资、薪金所得适用） 老张：去年公司个人所得税缴纳了120万元，据统计2010年全国个人所得税为4837.27亿元。 2011年9月1日以后，我公司67%月工资、薪金所得在3500元以下的员工不用缴纳个税。你认为个人所得税具有什么作用？ 小张：…… 二、依法纳税是公民的基本义务 一天，税务员来到老张的公司收税，老张将应缴的税款都交齐了，小张知道这件事后心中产生了这样的疑惑：我们为什么要纳税呢？ 2.随着2010年我国经济企稳回升基础日益巩固，我国税收收入实现了稳步快速增长。这说明( ) A.税收的固定性是相对的 B.税收是组织财政收入的基本形式 C.经济发展水平对税收收入的影响是基础性的 D.分配政策是影响税收收入的重要因素 3.依法纳税是公民的基本义务。这是因为( ) ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性 A.①③ B.①② C.②④ D.③④ * * 每个人都直接或间接与税收发生着联系 主体 目的 凭借 依据 地位 财政收入 基本形式 国家 政治权力 实现 国家职能 法律 老张酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？ 一、税收及其种类 1、税收的本质 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 　　赋税是喂养政府的奶娘。 　国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 ——马克思 一、税收及其种类 4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？ 得到中奖的信息后，老张来到了体彩中心，但心里产生了三个疑问？ 2、税收的基本特征及其相互关系 材料一：2007年11月初，广州地税稽查局收到最佳拍档广告公司涉嫌偷税的举报资料。经查实，该企业通过现金形式收取收入，隐瞒2007年两百多万元的营业收入，构成了偷税。 税务部门表示，由于该企业2003年至2005年曾经因为隐瞒收入而被税务机关查处，所以此次查出的涉税违法行为属于重犯，按规定应给予重罚。为此，广州地税稽查局给予该企业应补税款两倍罚款，对企业作出应补税、费、滞纳金、罚款共52万多元的处理。 材料二：2007年12月19日至2008年6月19日，浙江省丽水市国税局纳税服务处原副处长李强负责对浙江登尼露鞋业有限公司通过账外销售偷税行为进行税务检查工作期间，徇私舞弊，故意不对对方银行账户中的款项性质仔细检查，造成国家税收直接损失共计22万余元。 李强已经被该省龙泉市检察院以受贿罪和徇私舞弊不征、少征税款罪提起公诉。 以上材料主要反映了税收的什么特征？ 税收的强制性只针对纳税人吗？ 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 税收具有强制性 　国家鼓励大学生创业税收优惠政策出台 税收优惠是否违反了税收的固定性？ 有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？ （1）税收的固定性指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 （