洛阳玻璃关于会计差错更正事项的公告.doc

股票简称：洛阳玻璃 股票代码：600876 编号：临2016-035号 洛阳玻璃股份有限公司 关于会计差错更正事项的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示： 本次会计差错更正事项影响2015年净利润-329,238,114.46元，影响资本公积329,238,114.46元，影响未分配利润-329,238,114.46，对资产总额和净资产无任何影响。 一、概述： 本公司于2016年3月18日披露了2015年年度报告，事后上海证券交易所、中国证监会河南监管局（以下简称“河南证监局”）先后以“年报事后审核问询函”的形式要求公司对年报中的相关问题进行进一步的补充说明和披露，公司均做了认真的回复和公告，详见公司2016年4月25日《关于2015年年度报告事后审核问询函的回复公告》（临2016-020号）及2016年5月19日《关于河南监管局2015年年报问询函的回复公告》（临2016-028号）。其中对2015年公司重大资产重组企业合并相关会计处理的问题，公司及公司年报审计师尚存在理解上的偏差，后经与相关专业人士咨询研究，虽然可能存在一定的理论探讨空间，但根据《企业会计准则第20号-企业合并》的原则，并经公司第八届九次董事会会议审议通过，对前期定期报告会计处理进行更正和调整，将重大资产重组交易按照《企业会计准则第20号-企业合并》进行账务处理，处置资产不确认损益，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积。 二、会计差错更正的原因 2015年，本公司实施了资产重组，以持有的子公司龙昊公司100%股权、龙飞公司63.98%股权、登封硅砂67%股权、华盛矿产52%股权、集团矿产40.29%股权及对该等公司的债权，与控股股东中国洛阳浮法玻璃集团有限责任公司持有的蚌埠中建材信息显示材料有限公司100%股权进行等值资产置换，并以发行股份及支付现金方式支付资产置换之差额。在2015年度财务报告中，本公司确认了重组净收益329,238,114.46元，其中：置出股权确认的投资收益603,457,879.81元，对不再纳入合并财务报表的该等子公司债权损失274,219,765.35元。 本次资产重组为同一控制下企业合并，合并对价中支付的非现金资产主要为本公司持有的龙昊等子公司及参股企业的长期股权投资，以及对置出子公司的应收债权。《企业会计准则第20号-企业合并》第六条规定：“合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。”在进行会计处理时，本公司置入资产和负债按照账面价值计量，但对于置换出的资产作价与账面价值的差额，在理解准则中“合并对价账面价值”时，由于本公司置换出资不抵债子公司的长期股权投资账面价值已减记为零，对应收子公司债权计提了坏账准备，因此将对资不抵债子公司长期股权投资账面价值认定为零，对应收子公司债权以原值扣除坏账准备后金额作为账面价值（应收债权以净值作价），据以调整资本公积。置出子公司超额亏损转回及计提坏账准备形成事实上的损失，本公司按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》进行会计处理，分别确认了投资收益和资产减值损失。 在回复上海证券交易所、河南证监局年报问询的过程中，公司就上述专业问题与相关专业人士进行了多次咨询探讨，根据《企业会计准则第20号-企业合并》关于同一控制企业合并的会计处理原则，在编制合并报表时，从合并报表角度理解准则中的“合并对价账面价值”，将重组事项作为权益性交易进行会计处理更符合准则的原则。因此对控股子公司、参股企业股权处置确认损益予以更正，母公司财务报表也一并更正。 上述会计处理差错，主要是因为公司及公司年报审计师对《企业会计准则》的理解存在偏差，且无可供参考的案例借鉴所致，不存在任何主观恶意的行为。公司就上述更正给投资者带来的不便，深表歉意！ 三、更正事项对财务状况及经营成果的影响 （一）对2015年度合并财务报表影响 1、对合并资产负债表的影响（单位：元） 资产负债表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 资本公积 922,207,200.86 329,238,114.46 1,251,445,315.32 未分配利润 -1,210,245,955.90 -329,238,114.46 -1,539,484,070.36 注：本次差错更正不影响2015年末合并财务报表资产和负债项目，也不影响