xx全面预算管理诊断汇报-2.ppt

抚顺特殊钢股份有限公司全面预算管理体系诊断报告 导读 全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，通过全方位、全过程的业务控制，以及全员的参与提升整体管理水平 全面预算管理体系涵盖了完整的公司业务管理 但是由于种种原因，抚顺特钢的全面预算管理及其相关职能基本上是缺失的 导读 缺少全面预算管理体系的原因是多方面的，首先是管理观念调整的缓慢 其次是由于公司发展战略的缺失和相对落后的计划管理 再次，目前公司组织结构缺少完整的全面预算管理职能，以及目前已有的相关职能没有完全发挥 而且业务流程存在审核缺失、随意性明显的问题；以及缺少完整、合理的全面预算管理制度，且现有的相关制度没有得到有效地贯彻 最后，人员的问题也是主要的原因之一，体现在管理人员的管理素质和意识比较弱 正是因为缺少全面预算管理体系，抚顺特钢对各个业务和职能单元的组织和管理没有形成完整的系统 也使对各个业务前、中、后全过程连续性的控制能力比较弱 并且使在压力驱动下各个层级忙碌的员工无法得到方向一致的引导和合理的激励 在今年上半年整体绩效大幅提升的前提下，却导致公司总体目标实现过程中的控制无力，且最终的责任不清 导读 在新形势下，激烈的市场竞争，对抚顺特钢提出了新的管理要求，辽特集团也对抚顺特钢提出了明确的要求 全面预算管理作为有效的管理工具，可以发挥其战略和战术两个层面的作用 抚顺特钢通过实施全面预算管理，优化配置企业资源，提升企业管理水平，是明智的选择 同时，通过配套的绩效考核体系驱动企业管理有效运行更加顺畅 绩效考评 激励：通过预算考评，使人看到差距，明确今后的目标，调动其积极性、主动性 沟通:规范化的预算考评，可使上级正确理解下属的能力和对企业的贡献 控制：使被考评人明确改进方向，有助于推动企业总目标实 导读 抚顺特钢成功实施全面预算管理的关键前提，在于观念、战略、组织、制度及人员方面充分的准备 抚顺特钢首先要转变企业管理理念，建立多层次、多形式的全面预算管理培训，从上至下加强管理意识 其次，明确企业战略目标，为抚顺特钢实施全面预算管理导航 高层管理者的高度参与，全体员工的通力协作，也是抚顺特钢全面预算管理成功的关键 同时组织结构是实现企业经营战略目标的基础，分析、优化抚顺特钢组织结构，使全面预算管理配套组织合理 业务流程决定企业资源的运行效率和效果，有必要梳理、优化抚顺特钢业务流程，使全面预算管理体系有效运行 绩效管理体系是落实全面预算管理目标的保证，分析抚顺特钢现有绩效体系，建立科学的绩效管理体系 完善抚顺特钢基础管理，保证成本核算等基础数据的“货真价实”，搭建抚顺特钢全面预算管理运行的良好平台 导读 实施全面预算管理对于抚顺特钢而言，是一个复杂的系统工程 抚顺特钢全面预算管理体系的建立包括三方面的准备 抚顺特钢应建立三层全面预算组织，健全全面预算组织体系 通过明确全面预算组织各层的职责，保证全面预算管理机制有效运行 并按照部门业务特点的不同，分为三类责任中心, 以承担不同的目标责任 人员的准备是全面预算管理准备的重点，缺少了合适的人员，即使再完善的全面预算管理体系也是空中楼阁，抚顺特钢应将人员的准备作为全面预算管理的中心工作 其次，必须完善抚顺特钢全面预算管理制度体系，以支撑全面预算管理的规范化运行 最后，要完善全面预算管理信息统计体系，确保抚顺特钢全面预算管理体系运行中及时、准确的监控 建立全面预算管理体系应注意避免一些常见问题，使全面预算管理真正成为提升抚顺特钢管理水平的有效工具 全面预算管理体系的运行应该具备清晰的阶段划分，并将每个阶段明确的任务做到位 收集信息是全面预算编制准备的起点，抚顺特钢应关注信息的收集方法、收集渠道、分析手段，而不仅仅是数据本身 确定全面预算管理目标是企业战略目标和经营计划在本预算期的体现，抚顺特钢应逐步提高公司经营计划的制订水平 同时为体现公司总体目标，抚顺特钢须构建一个以公司目标为核心的目标指标体系，全方位实现对不同层面的驱动 由于计划和预算管理基础薄弱，全面预算标准化是抚顺特钢全面预算编制准备阶段的关键任务 抚顺特钢应公司明确经营管理重点，慎重选择全面预算管理模式 并根据具体的业务特点和财务管理基础，选择全面预算编制方法 结合具体的生产工艺和流程特点，选择内部结算价格方法，综合各方意见制订内部结算价格 全面预算的实际编制需要一个完整的沟通和分析过程，抚顺特钢应逐步培养和提升编制能力，提高预算合理性和准确性 通过部门预算和分项预算的制订，可以为抚顺特钢各项业务和职能的整合管理提供基础和依据 各个层级指标的分解是预算管理的关键，抚顺特钢只有清晰地，完整地进行预算目标分解，才能保证公司总体目标实现 分项预算表举例一 分项预算表举例二（续前表） 分项预算表举例三（续前表） 在全面预算执行过程中