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办公室征求各科室预算计划 医院部门预算是指对医院财务收支规模、结构和资金来源渠道所作的预计，是医院事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是财务活动的基本依据。由于中国现阶段医疗机构的主体是由政府举办的，因此医院的部门预算纳入政府部门预算管理。医院部门预算由收入预算和支出预算组成，医院的各项收入、支出全部纳入部门预算管理，统一核算，统一管理，规范开支。 一、医院部门预算管理的作用 1.医院实行部门预算管理有利于规划医院发展目标的实现。医院部门预算管理通过预算的编制、预算的执行以及预算执行结果的分析与考评，将医院的长期规划、短期发展相结合，保障了医院战略目标的实现。 2.医院实行部门预算管理有利于激发科室职工发展的积极性。实行部门预算管理，使职工在参与预算编制的过程中，了解医院的发展总体目标，有助于激励职工围绕预算目标努力工作，改善经营管理，降低和控制成本费用，增强职工的凝聚力。 3.医院实行部门预算管理有利于维护医院经营活动良性发展。实行部门预算管理是经济管理的基础，也是监控经营活动的依据。在预算编制、预算执行和预算期末的过程中，通过各项措施对医院经营活动起到预算管理的事前控制、事中控制、事后控制的作用。 4.医院实行部门预算管理有利于评价责任科室的工作绩效。在部门预算管理实施的过程中，预算管理对工作业绩的考核是在对其差异进行认真分析基础上的综合反映，这种分析比较客观公正，作为考核各科室工作业绩的主要依据及标准。 二、医院部门预算管理的原则 1.保证重点的原则。结合医院年度工作计划，重点保障医疗活动正常开支，重点保障职工收入逐年提高，重点保障专科和人才队伍建设，重点保障医院发展重大项目建设资金，压缩日常公用支出。 2.量入为出的原则。部门预算应依据上年度的部门预算执行情况，结合当年医院事业发展规划，合理预测本年度的收支，坚持以收定支，略有结余，不得编制赤字部门预算。 3.收支统管的原则。医院的各项收支必须全部纳入预算统一管理，不得隐瞒、少列收支。部门预算既要体现实际需要，又要考虑财力可能，做到统筹安排、综合平衡。 4.精打细算的原则。部门预算体现勤俭办一切事业的精神，按照公共财政要求实事求是，做到有所为，有所不为，“有多少钱办多少事”。 三、医院部门预算管理的体系 医院应建立健全部门预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等各部门、各环节的职责任务和具体要求。部门预算的权责分配和职责分工明确，机构设置和人员配备科学合理，形成整个预算管理体系。 1.医院职工代表大会是医院部门预算管理的最高权力机构，负责审批医院年度部门预算方案。院务委员会是医院部门预算管理的决策机构，负责制定年度部门预算方案。医院部门预算编制工作，由院长负责。医院财务部门是部门预算管理部门，具体负责部门预算管理工作。医院相关职能部门的主要负责人参与部门预算管理工作。 2.医院财务部门，主要负责拟订部门预算目标和部门预算政策;制定部门预算管理的具体措施和办法;组织编制、审议、平衡年度部门预算草案;组织下达经批准的年度部门预算;协调、解决部门预算编制和执行中的具体问题;考核部门预算执行情况，督促完成部门预算目标;负责定期向院领导报告预算执行情况。 3.医院相关职能部门，具体负责本部门管理范围的部门预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合做好医院部门预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作，同时接受财务部门的检查和考核。医院相关职能部门负责人对管理范围的部门预算的执行结果负责。 四、医院部门预算编制与执行 1.部门预算编制的基本要求。医院根据实际情况，做好预算编制的各项基础性工作。一是要如实预测收入，全面分析上年度部门预算执行情况，增强收入预测的准确性。二是要正确测算各种因素对收支的影响。分析测算部门预算年度内政府有关政策对医院收支的影响;分析医院事业发展计划对医院收支的要求，医院当年履行职能所必须的硬性支出全部编入当年预算。三是相关基础信息资料要按要求核准，不虚报、不漏报。根据上级财政部门的要求，部门预算要早编细编，每年初就要开始研究编制下年度的预算，预算编制要细化到各类收支项目。 2.部门预算编制的内容。收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定，属于有明确收费标准的项目，结合业务量编制部门预算。没有明确收费标准的项目，则要根据以前年度收入水平，结合本年的相关影响因素编列。 支出预算的编制。根据国家有关政策规定，医院事业发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支标准，物资供应及价格变化等因素编制部门预算。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。