税收筹划简答.docVIP

税收筹划 居民企业与非居民企业在征税范围的区别 （一）居民企业的征税对象 居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为正式对象。 （二）非居民企业的征税对象 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 （三）所得来源的确定 1.销售货物所得 2.提供劳务所得 3.转让财产所得 4.股息、红利等权益性投资所得 5.利息所得、租金所得、特许使用权费用所得 6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定 (四)、税率 （1）基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际关联的非居民企业。 （2）低税率20%。适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者随设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。但实际征税时适用10%的税率 税收筹划的经济以及社会效用 税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识,抑制偷逃税等违法行为 税收筹划有助于实现纳税人财务利益的最大化 税收筹划有助于提高企业的财务与会计管理水平 税收筹划有助于优化产业结构和资源的合理配置 税收筹划有利于不断健全和完善税制 个人所得税在哪些情况下需要自行申报 (1).在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；(2).取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(3).分笔取得属于