经费收支概算编列要点.doc

101學年度 概算填報作業說明 會計室製 201.04明道大學概算編列要點 目 錄 項 目 頁次 ================================== 壹、學年度全校概算編列原則 2~5 貳、經費收支概算編列要點 一、學年度概算編列說明 7~8 二、會計科目之分類及定義 9~2三、會計科目說明及概算編審要點 2~24 附表：校務發展計畫經費使用項目明細 6 壹、學年度概算編列原則 甲、全校概算編列原則 依據私立學校會計制度之一致規定會計科目定義編定。 會計科目一致性 依照本校會計科目定義統一編列。 上述各項會計科目列為學年度概算編列填寫之依據。 概算科目編列原則 總收入應優先扣除行政人事費、教學人事費、各項業務費、其他經常支出及固定償還銀行借款後，在不增加銀行借款的原則下，結餘款項做為下列優先順序使用： 2.全校教學機械儀器及設備及行政單位其他設備 圖書館圖書期刊及資料庫 建築工程款 概算分配編製原則 收入概算 學雜費收入：【由會計室統籌編製】2.推廣教育收入：【由終身教育處統籌編製】3.產學合作收入：【由研究發展處統籌編製】 （1）產學案：依學年度×成長20%。 （2）研究案：依學年度×成長20%。 4.獎補助及捐贈收入：【由會計室統籌編製】 教育部校務發展計畫經費：依教育部年度額度編列；如尚未核定則依100年度已撥付經費預估。 其他政府補助款：經常性補助款以100學年度額度編列。 捐贈收入：得視各單位募款目標與計劃估列。 5.依100學年度收入數估列。財務收入：【由會計室統籌編製】 利息收入：依100學年度收入數估列。 基金收益：以基金定期存款金額×利率預估利息收入。 .其他收入：【由會計室統籌編製】 收入：依學年度預估學生人數及收費標準預估。 教師住宿費收入：依住宿床位及收費標準預估。 雜項收入：依學年度收入預估。 (二)支出面概算 經常門支出 人事費：區分為行政單位及教學單位二部分 薪資：依現有人員編制晉敘一級及薪資調幅編列，再加上學年度預計增聘人員薪資，績效獎金依1.5個月概估，應計算生師比，避免人事費用支出過大。【由填報】鐘點費：以學年度鐘點費×學生人數成長比例預估。【由填報】 導師費：學生人數×250元×2學期預估。【由填報】 其他人事費：依各科目100學年度情形預估，如值班費、加班費。【由填報】 工讀金：依100學年度×學生人數成長比例估列，部份轉列獎助學金支出項下。【由填報】 ：【由填報】 2.業務費：【由各單位配合填報】各單位務必具實編列。 3.維護：【由總務處統籌編製，並區分為行政單位及教學單位二部分】 一般維護及修繕費：依100學年度支出編列。 重大修繕：由各業務單位提出需求。 【由統籌編製，並區分為行政單位及教學單位二部分】 電腦網路教學設備修繕費由各業務單位提出需求。 4.退休撫卹支出：【由統籌編製】 學年度預估學生人數 ×退休撫卹費再加上學校相對提撥數編列。 5.獎助學金支出：【由學務處統籌編製】 依學雜費收入3%，由各單位提報獎助學金概算審查會議討論通過之訂定可列支獎助學金項目。 依補助款額度編列，採統收統支方式。 其他捐款指定用途額度編列。 6.推廣教育支出【由終身教育處統籌編製】。 7.產學合作支出：【由研究發展處統籌編製】 （1）產學案：依100學年度產學案收入，編列。 （2）研究案：依100學年度研究案收入，編列。 8.依100學年度數估列。利息支出：【由會計室統籌編製】依照貸款餘額、償還期間及利率預估。 .其他支出：依100學年度估計決算數估列。【由統籌編製】 資本支出： 用於單價金額在萬元（含）以上且耐用年限二年以上之設備。各單位編列概算時務必將用途、規格、新購或汰換等列示清楚。 土地 土地改良物：包括停車場、運動場地、圍牆、道路及排水溝、校園植栽美化、擋土牆等。【由總務處統籌編製】 房屋及建築物：新建工程完工後轉列或用於建築修建工程。【由總務處統籌編製】機械儀器及設備：【由各單位配合填報】 圖書及博物：【圖書館】編列綜合性之圖書、期刊、電子資料庫、博物等。 【院系所單位】編列專業性之圖書、期刊、電子資料庫、博物等。 以上皆由圖書館統籌彙總。 其他設備：用於行政相關設備。【由各單位配合填報】 償還借款：依照還款計畫進度編列【由會計室統籌編製】。 (三)校務發展計畫經費使用原則補充說明： 獎助、補助經費之分配應以資本門及經常門各占百分之五十為原則，資本門