专项申报方式向税务机关申报扣除分析.PPT

纳税人学校专题辅导 企业所得税汇缴热点问题 问题：自2011年1月1日起,企业发生的资产损失如何税前扣除? 问题：自2011年1月1日起,企业发生的资产损失如何税前扣除? 分析：资产损失税前扣除政策管理方式发生了重大改变，除原有的自行申报扣除项目外，原来的资产损失审批扣除转变为如今的申报扣除。 问题：企业资产损失申报税前扣除,分为哪两种形式? 问题：企业资产损失申报税前扣除,分为哪两种形式? 分析：企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。 问题：哪些资产损失应分别以清单申报、专项申报方式向税务机关申报扣除? 问题：哪些资产损失应分别以清单申报、专项申报方式向税务机关申报扣除? 分析：清单申报的资产损失在总局公告中采用正列举，其他资产损失专项申报。 问题：2010年以前发生的企业资金拆借损失，可否在2011年追补确认扣除？ 问题：2010年以前发生的企业资金拆借损失，可否在2011年追补确认扣除？ 分析：税法适用“实体从旧，程序从新”的原则 。 问题：企业2011年以前年度发生的资产损失，按当时政策规定符合税前扣除条件，企业应采取哪种方式向税务机关申报扣除？ 问题：企业2011年以前年度发生的资产损失，按当时政策规定符合税前扣除条件，企业应采取哪种方式向税务机关申报扣除？ 分析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照税收规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。 问题：企业2011年以前年度发生的资产损失未在损失当期扣除，经主管税务机关追补确认后，以前年度多缴的所得税款是否可以退税？ 问题：企业2011年以前年度发生的资产损失未在损失当期扣除，经主管税务机关追补确认后，以前年度多缴的所得税款是否可以退税？ 分析：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 问题：如何理解企业按照独立交易原则向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予税前扣除的政策规定？ 问题：如何理解企业按照独立交易原则向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予税前扣除的政策规定？ 分析：符合独立交易原则，作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。 问题：总局25号公告尚未涉及的资产损失事项，可否向税务机关申报扣除？ 问题：总局25号公告尚未涉及的资产损失事项，可否向税务机关申报扣除？ 分析：只要符合企业所得税法及其实施条例等法律、法规规定的，也可以向税务机关申报扣除。 问题：某企业因自有资金不足，向银行贷款用于某股权投资项目，请问银行贷款利息如何所得税处理？ 问题：某企业因自有资金不足，向银行贷款用于某股权投资项目，请问银行贷款利息如何所得税处理？ 分析：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 问题：根据税收规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。如何理解“金融企业同期同类贷款利率”的含义,纳税人是否承担其非金融企业借款利率未超过金融企业同期同类贷款利率的举证责任? 分析：“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。 问题：国家为鼓励小型微利企业的发展,制定了哪些企业所得税优惠政策? 问题：国家为鼓励小型微利企业的发展,制定了哪些企业所得税优惠政策? 分析：小型微利企业是企业所得税上的概念，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。 问题：高新技术企业境外所得是否可按15％的税率计算缴纳企业所得税？ 问题：高新技术企业境外所得是否可按15％的税率计算缴纳企业所得税？ 分析：须以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定。 问题：企业实际发生的交易或事项未及时取得合法有效凭证,应如何所得税处理? 问题：企业实际发生的交易或事项未及时取得合法有效凭证,应如何所得税处理? 分析：预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 问题：如何理解“不符合税收规定的发票不得作为税前扣除凭据”的含义? 问题：如何理解“不符合税收规定的发票不得作为税前扣除凭据”的含义? 分析：企业取得的不符合规定的发票，不得单独用以税前扣除，必须同时提供合同、支付单据等其他凭证，以证明其支出的真实、合法。 http://