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《财务案例研究》大作业 学校名称： 密云电大 班 级：09秋会计学 学生姓名： 学生学号： 成 绩： 评阅教师： 一、内部控制的基本概念 什么是内部控制（2） 清华大学会计研究所对内部控制做了如下概述： 内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董会、管理阶层及其他人员影晌。 内部控制产生的原因(cause) 企业的生产经营时刻处于在风险中。 什么是风险哪？风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 企业所面临的风险：商业风险和管理风险 商业风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素 管理风险： 经营和财务信息的不足； 政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 资产流失 资源浪费和无效使用 不能达到企业的目的和目标 内部控制的目的(aim) 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标： 组织运行的效果和效率