奇正集团财务管理办法.doc

甘肃奇正实业（集团）有限公司 财务管理办法 1999年12月 目 录 第一章 总则 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 基础管理制度 货币资金及往来结算的管理 存货的管理 固定资产的管理 在建工程的管理 对外投资的管理 成本、费用的管理 销售收入的管理 利润及分配的管理 财务报告及财务评价制度 1 第一章 总则 第一条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，建立科学、有序的 公司财务管理体制 1、由董事长主管公司的财务工作。董事长权责：遵守国家法律、法规；审批公司的经营计划，组织经营活动；具体确定公司财务管理机构的设置和负责人；协调下属企业、各职能部门与财务部门的关系；审核公司重要的财务事项；接受税务、审计机关的监督检查。 2、集团公司设置财务部，配备财务总监、部长、副部长、主管会计、主办会计、出纳员。 财务总监负责宣传、贯彻国家有关财务政策、法规；组织拟订公司2 3、集团公司各成员公司均为独立核算的法人企业，设立财务主管，负责日常的会计核算工作。集团公司财务部对成员企业财务行使管理、监督职能，进行业务指导，各单位按月向财务部报送会计报表。 4、公司各职能部门应配合财务部落实经营计划，做好各种原始记录等基础管理工作。生产部、供应部、办公室、营销总部应建立健全财产、物资、商品管理制度，对各项财产、物资、产品的收发、领退、转移、盘盈盘亏、毁损报废、低值易耗品的保管等制定相应的管理办法。营销公司应完成公司下达的各项指标，保证货款的及时回笼，保证资金、财产的安全、完整。 第三条 集团公司财务管理的基本任务 1、 执行《工业企业财务制度》，根据集团公司经营活动的特点合理组织财务活动，按照会计核算的一般性原则指导会计核算工作，为实现公司的经营目标服务。 2、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，降低筹资成本，有效使用资金，努力提高经济效益。 3、正确汇总计算和反映公司经营成果，依法计算和缴纳国家税收，定期申报和办理纳税事宜。 4、严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，加强财务监督，接受税务、审计机关的检查监督。 5、做好财务的各项收支计划、控制、核算、分析、考核等工作，建立健全内部管理制度 ，充分发挥财务管理的职能作用。 6、管理好增值税专用发票和有价证券。会计凭证，会计帐簿公司 3 报表和其他会计资料要及时存档，妥善保管。 7、集团公司财务部作为财务核算中心，负责组织、协调、监督、审计成员企业财务核算，发挥财务管理的职能，每季度对成员企业的会计报表进行汇总分析。 第二章 各种原始记录的填制及管理 1、材料物资入库的管理 购进材料物资，先由供应部门经办人根据购货合同审核发票清单所列的规格型号、数量、单价、增值税率、供货时间、各种杂费等是否与合同一致，审核无误后填制入库单并通知质检部抽检。入库单一式四联（格式附后：第一联存根、第二联保管、第三联财务，第四联统计），制单人应按项目要求准确、完整填写后交保管员，保管员清点实物后在实收数中填入数量并签字，按不同的联次返给各部门。供应部根据返回的入库单和质检报告填制材料报销清单并附发票、运杂费单据等一并交财务部，由主管会计审核签字后办理付款、入帐手续。 2、材料物资出库的管理 ⑴、生产领用材料，由生产部统计员填制限额领料单（格式附后：一式四联；第一联统计留存、第二联车间领料，第三联财务结算、第四联保管记帐）经生产主管审批签字后执行。月末，由保管员汇总填制材料消耗表报财务部并附领料清单。 ⑵、其他单位、部门领用材料，持领用材料审批单到供应部开具出库单，由财务部主管会计签字后到库房领料。 4 ⑶、直达到货的物资，由供应部开具入库单注明直达到货地，附对方确认表转财务开具发票结算。 3、产成品出入库管理 ⑴产成品入库，由包装组填写成品入库单，保管签字验收入库，月末编制产成品报表，由生产主管签字后报财务部。 ⑵产成品出库，由营销公司根据要货申请开具出库单，（格式附后：一式五联，第一联 存根，第二联财务，第三联业务，第四联保管，第五联出门证 ）到财务部主管会计处签字，财务留一联交提货员发货，保管员按要求发货并注明数量、批号签字后，将相关联次返回财务部、营销公司。营销公司登记台帐并及时与客户、市场部对帐，财务根据开票通知开票结算，并与营销公司对帐。 第二条 计量检验制度 凡出入库的材料物资均应按要求过磅、检尺、点数、核对码单、核对质量标准等。购入的原材料，由质检部进行抽检，出具检验报告，特殊材料物资由业务经办人和保管员共同计量验收。 库房、质检配备的磅称、天平等计量工具，应定期进行校正，以保证