6.2FI-GL总账概述.pptxVIP

总账概述FICO总账分部大课第一节第一部分FI-GL的特点会计科目表特点1相关科目的核算变化24会计凭证的变化34会计科目表特点在会计科目表层次的会计科目主数据了解GOME国美会计科目表层科目编号描述资产负债表损益表科目组帐户组号码 (可选l)参考帐户 (可选)公司代码层G1001公司G1002公司G1003公司……每个公司代码使用同一会计科目表层中的科目进行日常业务记账具有相同基本帐户要求的多个公司可以使用同一个会计科目表层相关科目的核算变化点会计科目的变化2-1NC中科目分级次会计科目设辅助核算SAP中不分级次，全部为末级科目，会计科目不再设辅助核算科目级次SAP中不分管理费用和营业费用，统一归集到具体费用明细科目NC中费用科目分管理费用和营业费用费用科目应收票据，应收账款、其他应收款、主营业务收入/成本、租赁收入等部分科目SAP中区分集团内外科目细分相关科目的核算变化点会计科目的变化2-2发出商品、库存商品-过渡、应付账款-暂估新增重点会计科目567会计科目新分类取消科目统驭科目总账科目在途物资内部往来核算依据客商的属性将分为集团内、集团外客商；集团内客商以字母G打头不再设置“内部往来”科目，对于集团内不同业务的核算采用应收/应付账款、其他应收/其他应付账款核算辅助核算的变化点收入成本类科目品类辅助、其他业务收入项目辅助费用科目的部门收入成本科目门店核算货币资金科目S A PS A PS A PS A P前端业务系统查询现金流量项目成本中心利润中心相关科目的核算变化核算内容余额为已售未提商品，电器公司除物流共享商品和手机卡外商品结转成本时贷方均为此科目 会计分录： 借：主营业务成本 贷：发出商品商品出库后： 借：发出商品 贷：库存商品NC中直接使用库存商品科目核算商品成本的结转会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品发出商品SAPNC相关科目的核算变化核算内容用于核算非服务类库存商品的不含税入库价，商品入库贷方科目为此科目会计分录： 借：库存商品1000 贷：应付账款- 暂估 1000NC中直接使用应付账款科目核算库存商品入库形成的应付款；会计分录：借：库存商品 1000 待摊费用-待抵 扣进项税170 贷：应付账款- 集团外1170应付账款暂估SAPNC相关科目的核算变化 SAP待摊费用-待抵扣进项税NC 业务类型一进项税金在未收到票到收税票认证后与之间的一个过渡科目（用于手机卡之外所有供应商的结算）物流与分部之间销售时，分部在已收货未收到物流税票时（共享库存，物流与分部和分部一二级）； 业务类型二收到折让协议未办理出红字通知单时，通过此科目核算，月末产生一笔凭证，次月冲回；相关科目的核算变化 SAP待摊费用-待抵扣进项税NC 业务类型一会计分录：借：库存商品 待摊费用- 待抵扣进项税 贷：往来科目借：库存商品-过渡 待摊费用-待抵扣 进项税 贷：应付账款-集团内 相关科目的核算变化应交税费-应交增值税-进项税额转出SAPNC 在合力中税系统中国美审核后的厂家红字协议做进项税额转出，月末根据办理红字通知单的情况与协议之间的差额做进项税额转出的调整，次月冲回；收到红字通知单做进项税额的转出变化点相关科目的核算变化待摊费用-待抵扣进项税（业务类型二）0102审核折让协议、红票状态更新到SAP03月末根据折让协议与红字通知单差异调整借：应付账款-集团内 贷：应交税费- 应交增值税- 进项税额转出 应付账款暂估次月冲回借：应交税费- 应交增值税- 进项转出 贷：待摊费用- 待抵扣进项税借：待摊费用- 待抵扣进项税 贷：应交税费- 应交增值税- 进项转出科目变化-小结问题1、电器公司哪些业务通过发出商品核算？除物流共享库存商品、手机卡之外的所有商品2、会计科目有哪些变化？7点：级次、辅助核算、不设内往、费用不分营管、取消的、增加的、分类会计凭证新变化会计凭证要素及其变化点凭证编号记帐码凭证日期和过帐期间特别总账标识凭证行项目凭证抬头公司代码科目货币类型记帐金额凭证类型会计凭证新变化会计凭证记账码及特别总账标识记账码特别总账标识用于确定行项目记帐的方向－借记或货记 记账码决定特别总账使用记账码直接决定凭证行项目是否需要录入特别总账同时确定记帐科目的类型(总分类科目或明细分类帐帐户) 统驭科目催生特别总账由于客户、供应商对应专属的统驭科目，方便其相关业务内容计入其他科目，就诞生了特别总账标识来进行偏移、指引决定凭证相关项目是否需要使用（显示）会计凭证新变化常用记账码过帐码 类型 说明 过帐码 类型 说明 01C－客户 借方凭证 11C－客户 贷方凭证 09C－客户 特别总帐借方 19C－客户 特别总帐贷方 21V－供应商 借方凭证 31V－供应商 贷方