中国税制基本税款的解释.doc

1：如何从不同角度理解增值税？ 1：从理论讲：增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中v+m的部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。 2：从一个生产经营单位来看：增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额或扣除非增值额且价值后的余额，大体相当于该单位劳动创造的价值。 3：从一项货物来看：最后的销售总值，应等于该商品从生产到流通的各个环节的增值额之和，即：商品的最后销售价格=各环节增值额之和 4：从国民收入分配角度看：增值额v+m在我国相当于净产值，包括：工资、利息、租金和其他属于增值性的收入。 2：如何理解小规模纳税人和一般纳税人的区别？ 增值税划分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款计算方法，适用税率及管理办法上都有所不同，对于一般纳税人实行凭发票扣税的计税方法，对小规模纳税人规定简易的计税方法和征收管理办法，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。 3辅导期如何理解？ 4：城建税的特点？ 1：税款专款专用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。 2：属于一种附加税——本身并没有特定，独立的征税对象（附加别的税种身上）其征管方法也完全比照“三税”的有关规定办理。 3：根据城镇规模的设计不同的比例税率——负担水平根据纳税人所在城镇的规模及其资金需要设计。 4：征收范围广——城市维护建设以增值税、消费税、营业税为税基 5：消费税的特点？ 1：征收范围具有选择性 2：消费税是价内税，是价格的组成部分 3：平均税率水平较高切税负差异大 4：征税环节具有单一性 5：征收方法具有灵活多样性 6：税负具有转嫁性，最终转嫁到消费者身上 7：减免税显较少性 6：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准？ 增值税划分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款计算方法，适用税率及管理办法上都有所不同，对于一般纳税人实行凭发票扣税的计税方法，对小规模纳税人规定简易的计税方法和征收管理办法，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。 一般纳税人和小规摸纳税人划分标准：一是纳税人销售额的大小，二是会计核算水平 7：税收三性其特征表现那三方面，关系如何？ 税收是政府为了满足公共的需要，凭借政治权利，强制无偿地取得财政收入的一种形式。 税收具有无偿性、强制性、固定性 关系：税收三性是一个完整的统一体，相辅相成，缺一不可，其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 8：论述税收与税法的理解? 税收是政府为了满足公共的需要，凭借政治权利，强制无偿地取得财 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税，依法那谁的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 9：论述营业税的特点？ 10：论述税收的制度？ 税收制度是以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。 广义的税收制度：税收基本法规+税收管理体制+税收征管制度+税收计会统制度 狭义的税收制度仅指各税种的基本法律制度 11：征税对象：又叫课税对象，征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的所得额依法征收的一种所得税。 居民企业：在中国境内依法成立或依外法，但实际管理机构在中国境内。 非居民企业：依外法成立，实际管理机构不在中国境内，但在中境设立机构所得来源中国境内。 应纳税所得额： 国际重复征税： 属地属人原则：属地是指处于中国境内的不论本国和外国居民 属人是指中国籍公民在中国境内的，不论从何方取得的 12：税目：指各个税种所规定的具体征税项目，税目体现征税的广度，不同税目往往对应着不同税率和不同的征免规定 税率：指 车辆购置税：是指对购置车辆征收的一种税收 关税;是指由海关依法对进出国境或关境物品征收的一种税 土地增值税：是对有偿转让国有土地的使用权，地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。 契税：是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税（是以中华人民共和国境内转移土地，房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 资源税：是对在我国从事应税矿产品和生产盐的单位和个人课征的一种税，属于对资源占用的范畴。 印花税：是对经济活动中书立、领受的凭证征收的一种税 13：简答城市维护建设税和教育附加税? 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税 教育附加税：是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。