2012深圳资产负债表编制练习题.doc

《编制资产负债表》 天津滨海能源有限公司 企业背景介绍：公司于1992年7月，由原天津油漆厂进行股份制改组,作为独家发起人向社会定向募集设立的。本公司生产18类、2400多个花色品种的涂料及颜料，年生产能力达五万吨，广泛应用于航空航天、兵器军工、建筑、机械、桥梁、车辆、木器家具、轻工家电、重防腐等领域。公司改制后，扩建改造完成了树脂车间三期工程，全部实现了电脑操作和远程控制，是“灯塔牌”油漆在市场上盛久不衷的坚强后盾；瞄准国内市场对汽车漆的配套需要，成功地与日本关西株式会社等三家日商组建了“天津灯塔关西涂料化工有限公司”的控股公司，已取得了夏利微型轿车底漆、面漆的优先供应权；根据市场发展的需要，建成一座半自动色漆包装生产车间，不仅可以使“灯塔牌”油漆四公升以下（含四公升）的包装型号的内在、外在质量跨上新档次，而且节约加工费用、减少流转环节消耗等方面，每年可创收280万元以上。本公司长期以来，极为重视涂料产品的科研工作，拥有国内涂料行业唯一国家认定的企业技术中心。1997年4月，“灯塔牌”油漆经国家工商行政管理局确认为中国驰名商标。　　控股股东灯塔有限对公司实施的重大资产重组有效改善了公司的资产结构，提高了公司的盈利能力。资产置换完成的当年，公司的资产负债率即由2003年末的62.89%下降到2004年末的48.90%，2004年末应收账款与其他应收款总额由2003年末的3.56亿元下降到0.4亿，且2004年的应收账款账龄全部在1年以内，3个月以内的占80%，而2003年末的应收账款3年以上的就占46%。同期，公司的主营业务收入由2003年的1.51亿元增长到2004年的2.29亿元，增长了51.66%；2004年实现净利润1,400万元，2005年实现净利润3021万元，同比增长了156% 10 000 短期借款 100 000 银行存款 40 000 应付票据 其他货币金额 应收账款 100 000 短期投资 应付工资 短期投资跌价准备 应付福利费 应收票据 应付利润 20 000 应收股息 应交税金 30 000 应收账款 50 000 其他应交款 其他应收款 5 000 其他应付款 50 000 坏账准备 -5 000 预提费用 材料（原料） 200 000 长期借款 低值易耗品 其中：一年到期的长期借款 库存商品 200 000 长期应付款 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 50 000 实收资本 400 000 长期债权投资 资本公积 70 000 固定资产 200 000 盈余公积 15 000 累计折旧 -50 000 其中：法定公益金 工程物资 利润分配（未分配利润） 在建工程 100 000 固定资产清查 无形资产 长期待摊费用 资产合计 800 000 负债及所有者权益合计 800 000 （1）A公司2009年发生的经济业务如下： ①从银行取得短期借款150 000元，存入银行。 ②从银行提取现金50 000元。 ③用银行存款偿还短期借款100 000元。 ④销售产品一批，销售价款468 000元（含应收取的增值税额），产品实际成本200 000元。产品已发出，货款银行已收300 000元，余款未收。 ⑤用银行存款支付借款利息10 000元，计入当期损益。 ⑥用银行存款支付工资100 000元。其中，销售人员工资20 000元；生产人员工资40 000元；车间管理人员工资20 000元。行政管理人员工资20 000元。代扣代缴个人所得税5 000元，用银行存款支付。 ⑦用现金支付管理费用22 490元。 ⑧按前述工资总额的8%提取职工福利费，按工资总额2%提取工会经费。 ⑨收到原料一批，货款（含增值税）117 000元，用银行存款支付100 000元，余款未付。材料核算采用实际成本计价法。 ⑩生产领用原料一批，价款200 000元。 用银行存款购入一台计算机，价款10 000元，已投入使用。 计算本期应交城建税510元，教育费附加1 530元，印花税100元。 计提固定资产折旧30 000元。其中20 000元计入制造费用，10 000元计入管理费用。 用银行存款交纳增值税51 000元、城建税510、企业所得税3 000元。 结转制造费用、完工产品生产成本（无期初在产品、本期生产的产品全部完工入库）。 应收账款今年还应计提坏账准备9 000元，其他应收款今年还应计提坏账准备1 000元（上年末应收账款计提坏账准备5 000元，其他应收款为计提坏账准备）。 计提存货跌价准备3 000元。 将各项收支结转本年利润。 计算并结转应交所得税15 000元。 提取法定盈余公积15 000