青岛大学经济学院银行管理学课件第十三章 商业银行财务管理与业绩衡量.pptVIP

第十三章商业银行财务管理与业绩衡量 第一节 商业银行财务管理概述 一、商业银行财务管理的概念 理解商业银行财务管理的概念，应该先掌握财务管理的一般含义。所谓财务是指在整个社会再生产过程中由货币资金的筹集、分配和使用所产生的经济活动。所谓管理是指人们在经济活动中所进行的计划、组织、指挥、监督和协调的总称。商业银行财务管理，就是依据国家的方针政策以及规章制度，对商业银行由货币资金运动所产生的经济活动以及这些经济活动所产生的经济关系，进行计划、组织、调节、监督和控制等一系列管理工作的总称。 二、商业银行财务管理的重要性 财务管理是商业银行经营管理的重要组成部分，由于商业银行是经营货币资金的特殊金融企业，而资金运动又离不开财务活动，所以说，财务运动贯穿于银行经营活动的全过程，财务管理在商业银行经营管理中居于举足轻重的地位。(一)加强财务管理是实现股东价值最大化的需要 (二)加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要 (三)加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要 三、商业银行财务管理的原则 (一)效益性原则 (二)统一性原则 (三)优化性原则 (四)整体性原则 四、商业银行财务管理的环境 商业银行财务管理的环境是指影响商业银行财务活动的各种内外部条件和因素。商业银行财务活动的进行受到内部环境和外部环境的制约。外部环境涉及的范围比较广，其中比较重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境。商业银行在进行财务决策时，必须认真地研究外部环境，把握有利的条件和因素，提高财务工作的效率。内部环境主要指的是银行内部各职能部门及其工作人员进行风险控制、制度管理的方法、措施和程序的总称。对于内部环境商业银行可以通过加强管理来改善。下面就商业银行财务管理的外部环境和内部环境进行说明。 (一)外部环境 商业银行财务管理的外部环境是指独立存在于银行外部的对银行财务活动有影响的客观条件和因素，具体包括以下几个方面。 1．法律环境 商业银行财务管理的法律环境是指商业银行和外部发生经济关系时所应遵循的各种法律、法规和规章。商业银行在经营活动中，要经常和国家、企业或社会组织、个人及其他银行，甚至国外的经济组织或个人发生经济关系。在市场经济条件下，国家管理这些经济活动和经济关系主要通过经济手段和法律手段，尤其是法律手段的运用日益增多，市场经济是法制经济，越来越多的经济关系和经济活动的准则已经通过法律形式固定下来。商业银行的财务活动，无论是资金的筹集、运用，还是利润的分配，也都必须在法律许可的范围内进行，必须遵循有关的法律规范。如商业银行在设立和经营过程中要依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民法通则》等法律。 2．经济环境 国家经济发展的总体状况是指一个国家在一定时期内经济的总体发展水平以及所处的经济周期等。一般来说，在经济发展的繁荣时期，银行资金周转加快，资金效率提高，财务管理就会受到重视，其对银行经济效益也会产生重要影响；而在经济发展的低迷时期，银行资金周转缓慢，财务管理对银行经济效益的影响相对来说就小。国家的经济政策反映了国家对经济的调节和干预，在现在社会主义市场经济条件下，国家主要通过经济手段对经济进行调节，银行的自主权增加，从而使财务管理对银行经济变得越来越重要。 3．金融市场环境 金融市场是金融工具交易的场所，是进行资金融通的各种市场的总和。如长期资金市场、短期资金市场；货币市场、资本市场；黄金市场、外汇市场等等。金融市场作为银行投资与筹资的场所，与银行财务管理存在着十分密切的关系。当银行出现资金不足或资金短缺时，可以通过金融市场及时筹集到资金；当银行经营过程中出现资金剩余时，为了避免资金闲置，可以通过金融市场将剩余资金进行投资，以提高资金的收益。可以说，健全有效的投资机制和筹资机制对银行理财活动具有重要影响，而要建立有效的投融资机制，要求银行的财务人员必须摸清金融市场的运行规律，充分了解市场及市场环境对银行财务活动的影响，才能取得良好的投资效益。 (二)内部环境 1．银行自身的经营状况 银行自身的经营状况是指银行本身的经营管理水平以及银行的经营实力。银行经营管理状况好、经营管理水平高，可以为银行创造一个良好的理财内部环境；反之，银行经营状况差、管理水平低，就会阻碍银行理财活动的顺利进行。鉴于此，银行应努力提高经营管理水平，改善经营管理的状况，为银行财务管理提供有利的内部保障。 2．银行财务管理人员的素质及理财能力 财务管理人员的素质主要包括：银行财务管理人员的专业知识水平、对现代财务手段的熟练程度、解决实际财务管理问题的能力以及对影响财务管理的各种环境的把握等。理财能力主要指银行财务管理人员的聚财能力、用财能力和生财能力。聚财能力即筹集资金的能力，包括筹集资金的方式、成本、