(精选)商业银行第13章 商业银行的经营业绩分析课件.pptVIP

(三) 资产流动性指标 资产流动性指标反映银行各项资产运转能力的强弱，体现管理者对现有资产的管理水平和使用效率。资产周转速度快，反映银行资产流动性好，偿债能力强，资产得到了充分利用。衡量银行资产流动性的指标主要有: 1.一级准备比率＝（现金＋存放同业款）/资产总额×100% 它反映了现金与存放同业款占银行总资产的比重。比率越大，说明单位资产中一级准备越多，流动性越强。现金资产是流动性最强的资产，可随时动用以应付客户贷款和兑付存款。但现金资产和存放同业款盈利性很低甚至无盈利，如果比重过高，超过了银行的流动性需求，则意味着盈利资产比重降低，银行盈利能力下降。 2.一、二级准备比率＝(现金＋存放同业款＋短期证券)/资产总额×100% 它反映了一、二级准备占总资产的比重，由于短期证券一般具有迅速变现的能力，且在变现过程中价值损失很小，因而也具有很强的流动性。 ３.证券价值比率＝所持证券的市场价值/ 所持证券的账面价值×100% 它反映了商业银行若将手中持有的所有证券按市场价格售出，获取的现金与证券账面价值的比值。如果该比率大于１，则表明该银行的资产流动性较高。若小于１，则表明流动性较差。若该比率很小，则表明该商业银行的证券投资损失非常严重。 4. 短期贷款比率＝期限在一年或一年以下的所有贷款/资产总额×100% 贷款是银行的主要盈利性资产，大多有固定期限，在到期之前很少能为银行提供流动性供给。但是一年期以内的短期贷款，在一个营业周期内能自动清偿，可提供一定的现金流，因此短期贷款比例可作为衡量银行资产流动性的重要指标。该指标越高，表明贷款的流动性越强。 (四) 偿债能力指标 偿债能力分析是指对银行偿还各种短期负债和长期负债能力的分析。银行偿债能力的高低是债权人最关心的，但出于对银行本身安全性的考虑，也受到管理者和股东的普遍关注。 商业银行的偿债能力不仅关系到投资者的资金安全，还反映银行扩展经营能力的强弱。商业银行的偿债能力指标主要有： 1.短期负债比率=短期负债总额/负债总额×100% 2.活期存款比率=活期存款金额/负债总额×100% 3.定期存款比率=定期存款金额/负债总额×100% 二、经营业绩分析方法 通过综合分析商业银行的盈利性指标、风险性指标、流动性指标和偿债能力指标，就可以建立一套商业银行绩效评估体系，利用其中的信息，结合适当的方法就可以对商业银行的经营绩效进行评估。传统的对银行绩效评估的方法主要有比率分析法、综合分析法、雷达图分析法和沃尔比重分析法。 (一) 比率分析法 1.趋势比较法 是同该银行历史上的指标值进行比较，分析银行经营发展趋势，并 对未来情况做出预测。 2.横向比较法 将该行的绩效评估指标与同业平均水平或竞争对手进行横向比较，反映出该行经营中的优势与不足。 3.同时，应用各指标进行比较时，应注意银行规模的差异对指标的影响，规模不同，银行业务种类、控制成本和收益的能力差异可能很大。 (二) 综合分析法（杜邦分析法） 综合分析法将银行盈利能力和风险状况结合起来对银行业绩做出评价，有利于全面地了解银行财务状况的全貌。 杜邦分析法是一种典型的综合分析法，是由美国学者戴维·科尔创造的，又称产权收益模型。该方法将银行经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效作出较全面的评估。其核心是通过分解产权收益来分析影响银行盈利水平的各个因素。 1.两因素杜邦分析法 其模型为： 两因素模型显示股本收益率(ROE) 受资产收益率(ROA)、权益乘数(EM) 的共同影响。 资产收益率是银行盈利能力的集中体现，它的提高会带来股本收益率的提高，即股本收益率指标通过资产收益率间接反映银行的盈利能力。 权益乘数体现了银行风险状况，提高权益乘数也可以改善股本收益率水平，但也带来更大风险。 两因素模型以ＲＯＥ 为核心，揭示了银行盈利性和风险之间的制约关系，从这两个角度可以对银行绩效进行全面分析评价。 2. 三因素及四因素的杜邦分析方法 银行资产收益率取决于多种因素，还可将其进一步分解，将二因素扩展为三因素模型。 （1）银行利润率的提高需要从两方面来实现： 一是通过合理的资产和服务定价来扩大规模增加收入，二是控制费用开支使其增长速度小于收入增长速度，因而该指标体现了银行资金运用和费用管理的效率。 （2）资产运用率则体现了银行资产管理效率。银行资产组合包括各种不同期限、不同收益率的资产，还包括一些非盈利资产，各类资产都会起一定的作用，不可或缺。良好的资产管理可以在保证银行正常经营的情况下提高其资产利用率，导致ＲＯＡ 指标的上升，最终给股东带来更高的回报