浅谈博浪柯机电制造有限公司应收账款管理存在的问题及对策.docVIP

投资理财系毕业综合实践项目 姓 名： 学 号：专业班级： 指导老师 ： 机电制造有限公司 一、企业背景简介 企业名称： 博浪柯（浙江）机电制造有限公司 公司的主要产品： 汽油发电机、柴油发电机组、空压机、水泵等 公司所处行业 ： 制造业 1、公司性质： □集团有限公司 □股份有限公司 □有限责任公司 (其他 2、公司的年收入： □1000万元以下 (1000-5000万元 □5000万元-1亿 □1-5亿 □5亿以上 3、整个公司的职工总数： □51-200 (201-500 □多于500 具体________ 4、请用简练的语言描述您公司的生产运行模式： 本企业是集汽油发电机、空压机、风冷柴油发电机、柴油发电机组等设计开发、生产制造和市场营销为一体的， 浅谈博浪柯机电制造有限公司应收账款管理存在的问题及对策 项目描述 作为企业运营资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响企业运营资金周转和经济效益。本文结合工作实际，总结归纳了实习企业应收账款管理中存在的问题及解决对策，通过列举现象，剖析动因，提出解决问题的措施。 博浪柯（浙江）机电制造有限公司成立于2005年5月，是一家集汽油机、柴油发电机组、空压机等设计研发，生产制造和市场营销为一体的企业，其产品远销世界各地，在欧美、中东、东南亚、非洲等地都有营销网络，在中东经贸中心迪拜设有销售分公司。 一、本次的实践情况 （一）在公司的工作 我在公司担任辅助会计的工作，顾名思义就是小助理，做很多杂事，主要负责：应收账款的账务处理，审核半成品、产成品入库单，打印、装订各种记账凭证。 刚开始接触工作的时候，真的是一头雾水。别人把资料给我。我都不知道是干什么的，遇到不会的，我就会去询问老师，还好老师都会告诉我。经过一段时间的实习，我大致掌握了应收账款的流程及其他各项工作的流程。 （二）应收账款的操作流程 （1）销售开票 用友软件——财务会计——供应链——销售管理——销售开票——普通发票——销售普通发票（外销）——增加——输入发票单号、发货单号、无税金额（USD）——保存——复核 （2）如果是CNF的价格，运费则需做其他应收款 用友软件——财务会计——总账——应收单据的录入——增加——输入科目，金额（USD）、客户、贷方——保存——审核 （3）生成凭证 根据发票号，选择相关的发票以及其他应收单——制单——摘要出写明外销及合同号——查看无误——保存 二、应收账款的概念 （一）应收账款的定义： 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货客户或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位代垫的包装费、运杂费等。 （二）应收账款的作用 （1）扩大销售 在市场竞争日益激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际是向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。赊销对顾客是十分有利的，具有较明显的促进作用，对企业销售新产品、开阔市场具有重要意义。 （2）减少库存 企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费的支出；企业持有应收账款，则无上述支出。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，减少产成品存货，节约相关的开支。 三、本公司应收账款的现状 (一)应收账款的涉及面广、数额庞大、年限长 公司的应收账款涉及的客户数量将近百家，而且超过70万的欠款最少比例已经达到1%从拖欠的时间上来看，个别企业一年以上的应收账款达到5%，已形成了呆账。 （二）应收账款的总额不断增加 回看2011年——2012年本公司的应收账款科目明细表，几乎是每个月应收账款余额都在缓慢的增加，达到千万，由于企业应收账款的存在，减少了企业一定时期的现金流量， （三）销售产品都经过应收账款科目 为了使账面清晰，了解销售去向，公司销售产品都通过应收账款科目做账务处理。以迪拜门店为例： 2月2日销售汽油机3台，收现金900迪拉姆 借：应收账款——应收迪拉姆户 贷：主营业务收入——TAIZHOU店 借：库存现金——迪拉姆户 贷：应收账款——应收迪拉姆 四、本企业应收账款管理存在的问题及原因分析 （一）应收账款管理存在的问题 （1）信用销售前资信评估薄弱，