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现金流量在现代企业财务管理中的重要性分析 摘要：在现代理财学当中，现金流量是非常重要的一个概念，同时它也是现代企业财务管理的一项重要职能。通过现金流量，企业能够科 学分析 自身的经营状况、评估预测 自身财务风险等，并且还能够为企业投资、筹资提供一定的参考依据，对企业的市场生存与发展影响非 常之大。本文基于作者 自身的实际工作与学习经验，首先分析了现金流量在现代企业财务管理中的重要性，然后对如何做好企业的现金流 量管理提出了部分探讨性意见，以期能对现代企业的现金流量管理质量提升起到促进作用，保障企业的生存与发展。 关键词：现金流量 现代企业 财务管理 现金流量在现代企业财务管理中的重要性分析 口 文 I吴兰冰 在现代的市场与经济体制之下，现金流量在很大程度上反映 着企业 的财务和生产运营状况，对 企业在市场 中的生存与发展也 具有很大的影响，因此我们必须要认清现代企业现金流量的重要 性，并做好对应的现金流量管理工作。 现金流量的基本概念及其 在现代企业财务管理中的重要性分析 现金流量 的基本概念 对于企业而言 ，现金流量是指企业在一定会计期间按 照现金 收付实现制，通过一定经济活动如经营活动、投资活动、筹资活 动和非经常性项目等，产生的现金流入、现金流出及其总量情况 的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流 出的数 量。在现代的市场与经济体制之下，几乎任何企业都会不可避免 的产生现金流量，这对企业在市场中的生存与发展来说具有很大 的影响，所有企业都应当对现金流量予以足够的重视力度 。 现金流量在现代企业财务管理中的重要性 在现代理财学 当中，现金流量是非常重要的一个概念 ，同时 它也是现代企业财务管理的一项重要职能，对企业 的生存发展影 响非常之大，其重要性着重体现在以下几个方面 。 第一，现金流量能够帮助企业更加科学、准确的评估自身生 产运营情况及自身价值。现金流量体现企业现金及现金等价物流 入 、流出的情况，和企业的 “利润指标”相 比，现金流量在反映 企业盈利情况方面具有更高的真实性、现实性，能够帮助企业更 加科学、准确 的评估 自身生产运营情况及 自身价值 ，有助于企业 找准自身在市场中的真实定位u 。 第二，现金流量能够帮助企业评估自身财务风险。在竞争目 益激烈的市场环境中，企业随时都可能会面临财务风险，这对企 业的伤害与打击是非常大的，因此企业就需要提前进行财务风险 评估预测，以防止财务风险发生。 第三，现金流量能够为企业的投资、筹资提供参考依据。企 业通过对 自身现金流量的分析，可以为投资、筹资提供科学、准 确的参考依据，帮助企业更加合理的制定投资、筹资规划，如投 资和筹资的时间、数量等等。 第四，现金流量能够帮助企业反映自身的偿债能力及支付能 力。企业的现金流量是以收付实现制为基础的，这可以消除，能 够消除会计估计影响因素产生的盈利不准确性，从而更加准确的 反映出企业 自身的偿债能力及支付能力，这对企业的市场活动而 言，也具有非常重要的参考与指导作用，能够确保企业决策的科 学性、合理性 。 企业的现金流量管理措施探讨 加强企业现金流预测与预算 企业对现金流的管理与控制，不应当只集中在事中和事后两 个环节 ，同时还应 当重视事前的现金流预测与预算 ，并对其做好 管理。 第一，要做好收入预算工作。在当前的市场与经济环境条件 下，企业的收入依靠于生产营业收入，在财务管理工作中，财务 部 门要与企业的各个部 门加强沟通联系，尤其是要加强与市场销 售部 门的联系 ，通过科学的分析预计市场销量、价格等要素，并 对企业收入做 出预算。第二 ，要做好支出预算工作。必须严格控 制现金支出，各部 门根据公司战略、战术决策 ，做好本部 门的支 出预算 ，公司领导应分轻重缓急，进行合理安排与审批 。第三， 科学、详细的编制现金预算表。根据现金收入预算、支出预算的 具体情况，科学、详细的编制企业现金预算表，用以指导企业的 现金活动 。 确保现金流量表数据的真买性 要发挥 出现金流量对企业的积极作用，就必须要对现金流量 的具体情况进行分析，以便获得各种企业生产发展所需的信息。 这样 一来就涉及 到了现金流量表数据真实性的问题 ，只有对 最真实的现金流量表数据进行分析 ，才能获得对企业最有价值的 参考与指导信 息，否则就可能给企业带来错误 的信息、引导 。因 此在现金流量管理工作当中，一方面要确保现金流量表 各项数据 全面、具体，另一方面还要全力确保现金流量表数据的真买性 。 做好对现金流速的管理与控制 第一，缩短存货周转期。存货周转期即原材料转化为产成 品并出售所需要时间。存货周转期长，现金流