工资、薪金所得-地税局.pptVIP

案例点评 七、公司承担的个人所得税可税前扣除吗？ 【点评】2、公司承担的税额78660元可否税前扣除？ 可以扣除，理由： ⑶企业承担员工或收款方的税款是企业的一项支出，是企业在生产经营活动中经常遇到的。如果合同约定清晰，根据企业所得税法第八条规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 案例点评 七、公司承担的个人所得税可税前扣除吗？ 【点评】2、公司承担的税额78660元可否税前扣除？ 计提奖金 借：管理费用 318660????? 贷：应付职工薪酬 318660 发放奖金 借：应付职工薪酬?????318660 ????? 贷：库存现金???????240000 ????? 应交税费——代缴个人所得税??????? 78660 扣缴个税 借：应交税费——代缴个人所得税????? 78660????? 贷：银行存款(或库存现金）?????????? 78660