基于XBRL的标准财务报告编制过程研究.docVIP

基于XBRL的标准财务报告编制过程研究 配，对会计业务素质要求很高。准的基本标准架构，所以一定要遵守(二)XBRL软件应具备的功能(二)创建扩展分类标准其规则。最后是EDGAR校验，它是→个完整的XBRL软件的主要功与分类标准元素匹配不成功的报SEC制定的XBRL报送规则，企业必能应为:一是能够管理各种准则分类表项目需要创建扩展元素，并定义扩须强制遵守，是最重要的校验规则，标准，例如元素的新增和变更，列报、展元素的属性，元素定义直接影响标在EdgarFiler Manual中规定了196计算、定义链接库的维护等。二是能够签链接库、列报链接库、定义链接库和条规则，包括XBRL语法规则、语义管理各种准则的实例文档，如数值录计算链接库的各项工作，是扩展分类规则，语义规则中困包含了需要人工人和展示功能。气是能够根据财政部标准的基础。元素命名和属性不但要比照年报判断的内容，需要逐条进行下发的《企业会计准则通用分类标准能正确反映财务报告实质，而且要遵手工校验。编报规则》进行校验，即开发符合要求循SEC相关规则，减少后续重复劳三、XBRL财务报告编制软件的验证处理器，保证通过系统生成的动，避免违规情况的发生。同时定义扩(一)XBRL软件国内外现状扩展分类标准与实例文档能通过CAS展分类标准的标签、列报、计算、定义编制XBRL财务报告必须依赖验证器进行正确性校验。四是能够进链接库。此项工作非常重要，需要花费XBRL软件系统，目前国际上的XBRL行财务数据和指数的对比分析，能够相当长时间。另外扩展元素不宜建立软件功能相对专一，主要可分为5类:将同行业企业的XBRL财务报告直接太多，应尽量向标准元素匹配，不然后1.分类标准编辑和实例文档编制软件装载到系统中，进行对比分析。当然作期的维护工作量大，而且不利于同行(Taxonomy editor)，如美国UBMatrix为一个功能齐全的信息系统，还可以业的对标分析。公司的Automator，日本富士通公司的具备如:生成XBRL实例文档的同时(三)创建XBRL实例文档分类标准编辑器(T缸onomyEditor), 自动生成多种格式(WORD/PDFI 扩展分类标准定义好后，需要将日立公司的产品XiRUTE分类标准编HTML)的财务报告:在主管机构调整财务报告的数值与扩展分类标准中的辑器(XiRUTETaxonomyEditor，是附基础分类标准时，自动升级系统内分特定元素进行映射，同时定义报告时挂在MicrosoftExcel上的产品，所以类标准，保证XBRL报告符合监管机间、金额单位和其他属性值。注意要基可享有Excel界面使用上的便利性)。构的最新要求:内嵌内部控制应用框于扩展分类标准初稿中的列报链接2.实例文档验证软件(Instancevalida-架，确保XBRL系统中的每一步都遵库，为每一非抽象元素逐一填写2-3tor) ，如日本富士通公司的Validator，循内控要求;提供XBRL财务报告版年的元素值(包括金额、日期、股数、文英国DecisionSoft公司的TrueNorth 本管理，记录每个版本变更记录，实现本等)。产品系列都是XBRL专用的实例文件对XBRL报告数据的全过程跟踪管理(四)校验扩展分类标准及实例文档验证软件。3.文档转换软件(Docu-等功能。总之在开发过程中，不但要思对扩展分类标准和实例文档的ment converter) ，如日本富士通公司的考目前的要求，还要考虑未来公司业校验是报送工作的重中之童，直接关Mapping Tool，可以将CSV格式的文务发展和监管要求。系到报送的成功与否o进行校验主要件转换成XBRL格式文件。4.财务分标准化是信息化的基础工程，是是检查扩展分类标准及实例文档是析软件(Analyzer)，如上海证交所，深实现信息共享和互联互通的必由之否遵循了XBRL领域的各种规范，是圳证交所，韩国的Kosdaq交易所已在路。财政部也一直在稳步推进通用分否遵循了监管机构的报送规则。如果其XBRL应用网站上提供server-side类标准扩大实施，建立健全会计信息在系统尚未完全开发完成的情况下，的XBRL文件财务分析功能，美国化标准体系。可扩展商业报告语言可以通过Excel模板进行分类标准和EDGAR Online公司在2005年底发表(XBRL)标准建设为实现会计信息数实例文档的创建，验证分类标准的准一套XBRL财务分析软件I-Matrix。出一门、资源共享，提升会计管理的科确性。在实例文档生成过程中，针对5.XBRL通用账簿应用软件，XBRL通学化和精细化水平发挥了积极的作发现的分类标准中存在的错误，进行用账簿分类标准是XBRL技术规范从用。X修改更新，错误类型包括:标签遗漏、企业报告层次向下延伸至信息系统内计算关系定义错误，列报链接库定义部的核心技术