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中国石油风险管理审计 19 第3章中国石油内部控制、全面风险管理及风险管理审计现状 分析 3.1中国石油及中国石油内部审计简介 3.1.1中国石油简介 中国石油天然气股份有限公司（中国石油）于1999年11月5日在中国石油 天然气集团公司（一般简称“中油集团”）重组过程中，按照中国公司法成立的 股份有限公司，是我国最大的油气生产和销售企业。公司实行上下游、内外贸、 产销一体化，按照现代企业制度运作，跨地区、跨行业、跨国经营的综合性石油 公司。主要业务包括原油和天然气的勘探、开发、生产、销售，原油和原油产品 的炼制、运输、储存和销售，基本化工产品、衍生化工产品和其他化工产品的生 产和销售，原油、成品油、天然气的输送和天然气的销售等。2009年，中国石 油在美国《石油情报周刊》世界50家大石油公司综合排名中位居第5位，在《财 富》杂志全球500家大公司排名中位居第13位。该公司已于2000年4月在香港 和纽约两地成功上市，2007年11月在中国内地上市。2008年，中国石油天然气 集团公司进行重大机构调整，与中国石油天然气股份公司实现了一套人马，两块 牌子的运作模式。截止2009年12月31日，中国石油员工总数539,168人。 2009年中石油国内生产原油10，313万吨，天然气683亿立方米。国外原 油作业产量6，962万吨，权益产量3，432万吨，天然气作业产量82亿立方米， 权益产量55.1亿立方米。国内加工原油12，512万吨，生产成品油8，048万吨， 乙烯299万吨。国外加工原油突破1，000万吨。运营管道总长度50，652千米， 年管输原油15，071万吨，成品油1，781万吨。 2009年末，中国石油资产总额14,502.88亿元。负债总额5,425.87亿元， 所有者权益总计9077.01亿元，其中少数股东权益604.78亿元。2009年实现营 业收入10，192.75亿元，利润总额1，400.32亿元，净利润1065.59亿元，上 缴税费2，426亿元。（以上资料来源于中国石油2009年度报告） 3.1.2中国石油内部审计现状简介 1999年中国石油成立，按照现代企业制度，在董事会下设了审计委员会，20 由独立董事（外籍）任审计委员会主席。在总部设立了独立的内部审计部门，各 所属单位也建立了内部审计机构。到2009年末，中国石油共设有三级审计机构 521个，各类专业审计人员2，186人。2009年，各级审计部门共开展审计项目 2,462个，审计资金1.02万亿元，纠正处理违规违纪问题102亿元，取得直接 经济成果14.6亿元，从改进和加强公司管理的高度提出有价值审计建议7,156 条。中国石油内部审计业务主要有以财务收支审计为基础的承包经营审计、厂长 （经理）任期经济责任审计和预算审计，基本建设项目审计，合同审计，管理效 益审计，联合账簿审计，内部控制审计，内部控制测试等。（以上资料见中国石 油审计部主任孙先峰2009年工作报告） 3.2中国石油内部控制、全面风险管理概况 3.2.1内部控制体系建设和开展全面风险的原因 3.2.1.1是国内外法律法规的要求。 2000年，中国石油成功在美国上市，2004年，中国石油按照美国《萨班斯 －奥克斯利法案》404条款的要求，开始建立以COSO内部控制模式为依据的内 部控制体系。2006年，国资委《中央企业全面风险管理指引》颁布实施，中国 石油作为大型国有企业，按照这一要求，开始了全面风险管理。 3.2.1.2是中国石油生产经营管理的内在要求。 中国石油上市以来，以建立具有国际竞争力的一流大型国际能源公司为目 标，努力构建与跨国企业集团相适应的体制框架、运行机制。在实施管理创新， 提高管理水平方面，采取了一系列措施，取得了显著的成果，为公司可持续发展 奠定了坚实的基础。公司当时制定了大量具有现代企业治理特征的内部控制制 度，如财务管理的一个全面、三个集中，销售管理的“四统一”，以及集中采购 和电子商务等，并发挥了显著的作用。对于规范管理、防范经营风险发挥了显著 的作用。但在公司内部控制管理工作中还存在着不足。虽然通过重组上市把一个 长期在计划经济体制运行下的国有企业，推上了市场化和规范化的轨道，并实现 了与国际接轨，但在管理制度和方法上还有许多与市场经济要求不相适应的地 方，体制的改变客观上要求必须进行管理制度的创新。随着市场化程度的日益提 高，市场竞争的日趋激烈，特别是开展国际化经营，企业所面对的内外部经营风 险也发生了变化。为了增强企业在国内和国际市场中的竞争实力，提高企业的经21 济效益，作为企业经营目标有效保障的内部控制制度，也必须适时完善和强化。 由于原有的制度基本上是以单项业务或部门为基础制定的，没有形成统一规范的 体系。内控评价标准还没有建设，难以对内部控