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第14章财务管理-副本
损益表：（P280） 反映企业在一定会计期间的经营成果及其分配情况的会计报表，又称为利润表或收益表。 作用： 通过收入与费用配比的结果，综合反映企业经营的财务成果。 有助于发现收入、费用和利润之间的消长趋势 有利于预测企业未来现金流动，判断其偿债能力强弱。 某公司年度现金流量表 单位：百万元（每股数据除外） 1996年 营业活动现金流量 净利润 ￥25. 9 折旧和摊销 22.7 应收帐款减少（增加） -29.9 存货减少（增加） -15.1 应付帐款增加（减少） 4.1 应计费用增加（减少） 15.7 营业活动提供（使用）的净现金 23.4 投资活动现金流量 厂房及设备购置 -59.5 投资活动提供（使用）的净现金 -59.5 筹资活动现金流量 应付帐款增加（减少） 33.0 发行长期负债净值 4.2 长期负债增加 1.9 其他 现金股利（优先股和普通股） -5.5 筹资活动提供（使用）的现金净现金 33.6 现金及现金等价物净增（减） -2.5 年初现金及现金等价物 12.0 年末现金及现金等价物 ￥9.5 14.6 偿债能力分析 短期偿债能力：企业偿还流动负债的能力。——流动比率、速动比率和现金比率。 长期偿债能力：企业偿还长期债务（长期借款和债券）的能力。——资产负债率和利息保障倍数（或已获利息倍数）、长期负债与营运资金的比率等指标。——受行业和企业经营内容影响
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